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内部控制思维下企业现金流管理研究 　　【摘要】企业现金是经营管理的“血液”，只有保持现金管理的流畅并保持较低的风险，才能维持企业正常运行。如果没有充足的现金流应对企业日常开支与发展规划，即使有良好的投资项目也难以落实。因此，现金流管理作为企业财务管理中的重要环节，直接影响着企业的长远发展和价值体现，决定着企业发展的基础和战略目标的实现。企业内部控制评价是对内部控制执行有效性的检验，能够为建立企业内部控制评价体系打下基础。企业通过内部控制的强化和规范的管理，可以规范企业成本管控、监督收入的流入、合理控制费用的支出，也可以提高企业资金利用率和防范财务风险，对企业发展具有重要意义。本文首先阐述了企业现金流管理的内部控制思维的内容和二者关系，再基于现金流和企业内部控制的关系，结合企业财务管理，基于公司内部控制理论的现金流管理模式，指明现金流管理对企业生存发展的存在重要性，并分析了目前阶段企业现金流管理中暴露出的各种问题，最后针对这些问题，提出了相应的合理对策和建议。 　　【关键词】现金流管理 内部控制 财务管理 　　一、企业现金流管理的内部控制思维概述 　　（一）企业现金流管理的内涵 　　现金流管理理论萌芽于经济学大师的货币需求动机，随着工商业的发展逐步形成。现金流量管理，是以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的内容极其丰富的管理体系。是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。在企业的经营过程中，企业通过现金循环创造流动性，支付原材料、人工和其他资源费用，将它们转化为可供销售的产品或者服务，并从客户处取得收入。一个具有正常的交易流程的盈利企业应能够保持现金流动性和周转性，并从其利润中积累现金盈余。如果企业现金流无法与企业收支平衡，即使企业盈利，也会资金链断裂，引发企业财务危机。企业价值是现金流管理的体现，企业未来现金流的收支也决定了企业的未来价值。现金流流动性越强，企业发展越乐观，抗压风险越强，企业价值越大，规避财务风险能力越强。 　　（二）企业内部控制对现金流的影响 　　企业一切管理行为都是实现价值最大化。企业的现金管理来源于财务管理的概念，通过内部控制使企业现金流控制在合理水平，达到企业价值最大化。内部控制是企业发展到一定阶段的产物，是企业进行管理的重要方法和手段，也是企业持续发展的必然途径，与企业现金流的流入与流入相辅相成。内部控制是现代企业的管理手段之一，是经济单位和个人组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分离制度。企业的发展与内部控制息息相关，而现金流是企业生存的基础。企业内部控制合理合规，可以夯实企业生存发展，从收入、成本、费用等方面规范企业管理，监控企业运营，有效防范市场风险，而现金流管理和企业风险控制可以提高企业财务管理能力，提高企业资金使用率，促进企业的核心竞争能力，有利于企业未来发展。 　　二、加强企业现金流管理的现实意义 　　（一）现金流管理有助于体现企业价值和生存能力 　　现金流控制贯穿企业管理，平衡现金收入和支付，控制企业发展方向，同时合理管控经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量，确保企业的生存能力和财务灵活性。现金流控制是企业的核心和主力，从一个项目开始，就进行现金流管控，定位，对财务数据进行监控和分析，并在企业控制范围内尽量去平衡，尽量缩短现金流循环周期，对提高企业经营的效率，减少企业财务管理漏洞，应对经营风险，提高内部管理效率， 有着不可忽视的作用。 　　不仅现代企业的经营活动重视企业现金流的盈亏平衡，古人有云：三军未动，粮草先行。粮草相当于公司的现金流，如果现金流出现了问题，即使公司资产再好，盈利能力再强，也会产生濒临破产的危险。 　　（二）现金流管理有助于完善企业信息化建设 　　在现在的经济环境之下，对企业来说最重要的就是更有效地使用现金和资本。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑，能告诉管理团队在不同情况下，需要多少现金来维持商业运作。正确的模型能够揭示改进流程的关键点和机会。在现金为王的今天，现金流量和营运资本管理的方法和技术变得尤为重要。 　　现金流可以反映企业偿债能力，偿债能力的强弱反映了一起的债务情况和变现能力，如果企业变现能力差，则一旦企业出现问题，则会造成资金链衔接困难，殃及管理层及企业内部各个方面，而管理层就是企业信息化的领导，信息化建设三分技术，七分领导，企业管理到位，可以激发全体人员的活力，完善更多信息化需求，并且可以培养全体员工开拓创新能力，是企业良好发展的基础。 　　（三）现金流管理有助于提高现金流管理质量 　　企业应坚持“以科学控制现金流出流入”的原则，在现金流预算管理中，确保企业在生产和经营活动中的使用