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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明(适用于查帐征收) TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc348875178 企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项 PAGEREF _Toc348875178 \h 2 HYPERLINK \l _Toc348875179 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 PAGEREF _Toc348875179 \h 7 HYPERLINK \l _Toc348875180 附表一（1）《收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875180 \h 17 HYPERLINK \l _Toc348875181 附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875181 \h 22 HYPERLINK \l _Toc348875182 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875182 \h 26 HYPERLINK \l _Toc348875183 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875183 \h 29 HYPERLINK \l _Toc348875184 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875184 \h 34 HYPERLINK \l _Toc348875185 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875185 \h 38 HYPERLINK \l _Toc348875186 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875186 \h 41 HYPERLINK \l _Toc348875187 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875187 \h 57 HYPERLINK \l _Toc348875188 附表五《税收优惠明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875188 \h 59 HYPERLINK \l _Toc348875189 附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875189 \h 66 HYPERLINK \l _Toc348875190 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明 PAGEREF _Toc348875190 \h 69 HYPERLINK \l _Toc348875191 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明 PAGEREF _Toc348875191 \h 70 HYPERLINK \l _Toc348875192 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 PAGEREF _Toc348875192 \h 72 HYPERLINK \l _Toc348875193 附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875193 \h 74 HYPERLINK \l _Toc348875194 附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》填报说明 PAGEREF _Toc348875194 \h 76 企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项 一、基础信息核对表（041） “企业填写信息”若与税务端信息不符，系统会提示“您填写信息与税务端信息不符，应主动向税务机关报告，进一步核查”。可点击“确定”，继续申报。 二、研究开发费用加计扣除情况归集表 (522) （1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”； （2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。 三、研究开发费用结构明细表(523) （1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”。 （2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。 四、附表一（472） 系统已根据税务端认定信息，按下列规则自动判断生成纳税人适用的附表一类型。纳税人发现适用报表错误的请及时与主管税务机关联系。 （1）执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报附表一（1）《收入明细表》。 （2）执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务