2010级经济管理专业财政学复习题.docVIP

PAGE PAGE 25 2010级经济管理专业《公共财政学》复习大纲 1、为什么说财政学是经济学的一个分支学科？ 答：财政学是应用经济学的一个分支，隐藏在财政现象下的种种规律也是经济学原理在某些特定条件下的具体表现。从某种意义上说，财政学的研究对象就是经济学的研究对象，即稀缺资源的配置问题，也就是生产什么、如何生产和为谁生产的问题，但是财政学有其独特的视角。财政学的研究对象是政府的经济行为，它是运用一般经济理论来分析研究政府活动的一门学科。它是经济学的一个分支。财政学作为一门学科的形成，就是亚当·斯密从经济学的角度全面系统分析财政问题开始的。 2、市场经济的主要特征是什么？（课件38页） 答： = 1 \* GB3 \* MERGEFORMAT ①资源配置以市场为基础； = 2 \* GB3 \* MERGEFORMAT ②市场经济主体决策具有分散性和自主性； = 3 \* GB3 \* MERGEFORMAT ③市场是一种竞争性市场； = 4 \* GB3 \* MERGEFORMAT ④社会资源的流动和配置由市场供求决定，市场价格和竞争机制调控资源的配置； = 5 \* GB3 \* MERGEFORMAT ⑤市场机制是一种有效率的资源配置系统。 3、影响财政收入规模的因素有哪些？（课件76页） 答： = 1 \* GB3 \* MERGEFORMAT ①经济发展水平； = 2 \* GB3 \* MERGEFORMAT ②政府职能范围； = 3 \* GB3 \* MERGEFORMAT ③分配制度和分配政策； = 4 \* GB3 \* MERGEFORMAT ④价格变动； = 5 \* GB3 \* MERGEFORMAT ⑤税收管理水平和税收政策。 4、请说明“拉弗曲线”的基本内容及其经济意义？ 答：拉弗曲线是用来描述税率和税收总量的关系的。美国供给学派的著名代表拉弗教授分析了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系：当税率为零时，市场经济活动或税基为最大，但税收为零，税率稍有提高后，税基会相应缩小，但其程度较小，故税收总额还会增加；当税率上升至某一最适度的点，税收极大化，找到最佳税率。如果超过这一点，继续提高税率，就进入“拉弗禁区”，因税基以更大程度缩小，即市场活力或生产加速萎缩，反而导致税收下降；当税率处于禁区的末端，即税率为100％时，税收也相应降至零。 拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系，有一定的借鉴意义： 第一，该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。 第二，该曲线还说明，基于上面同样的理由，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。 第三，税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。 5、简述1994年我国税制改革的主要内容？（教材P144-145） 答：1994年我国税制改革主要是工商税制的改革，其内容体现在以下几方面： = 1 \* GB3 \* MERGEFORMAT ①以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的商品课税体系。增值税对货物销售、进口货物和部分劳务实行普遍征收，实行凭发票注明税款抵扣制度。再选择部分消费品交叉征收消费税。对不实行增值税的劳务市场或第三产业征收营业税。新的商品税制统一适用于内、外字企业，取消对外商投资企业和外国企业征收的工商统一税。 = 2 \* GB3 \* MERGEFORMAT ②对内资企业实行统一的企业所得税，采用33%的比例税率。取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税。用税法规定企业所得税前列支范围和标准。改革企业税前还贷制度，严格税收减免，拓宽税基，改变企业承包企业所得税的作法，硬化企业所得税。 = 3 \* GB3 \* MERGEFORMAT ③统一个人所得税。将原个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税合并为新的个人所得税。实行分类课征和源泉扣缴制度，调整了部分应税项目、税率和费用扣除标准及计税方法。 = 4 \* GB3 \* MERGEFORMAT ④调整、撤并和开征其他一些税种。调整了资源税，并将盐税并入资源税中；调整了城市维护建设税和城镇土地使用税；取消了集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税；开征土地增值税、证券交易税，并拟开征遗产税；改农林特产税为农业特产税