国家粮食储备库制度汇编（五财务部分）.doc

沁阳国家粮食储备库规章制度 沁阳国家粮食储备库规章制度 174 - 175 - 财务管理制度暂行办法 一、为适应中央储备粮油经营管理业务发展的需要，规范企业财务行为，加强则‘务管理，确保国有资产保值增值，提高企业经济效益，依照《会计法》、《企业财务通则》、《商品流通企业财务制度》、《中国储备粮管理总公司财务管理暂行办法》、《中储粮总公司郑州分公司直属库财务会计工作管理规范》，并结合本单位的实际情况，特制定本办法。 二、本单位办理经济业务，进行会计核算、财务管理工作、必须遵照本办法执行，国家法律、法规及财务制度有具体规定的，从其规定。 单位负责人在财务管理中的权责 一、遵守国家财经法律、法规，国家统一会计制度以及总公司、分公司各项财务管理规定等。 二、确定本单位内部财务管理机构设置。 三、组织、拟订本单位内部财务管理办法。 四、组织、领导本单位财务活动。 五、依法设置会计机构，任免会计机构负责人，配备、充实会计工作人员。 六、保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强迫会计机构、会计人员违法办理会计事项。 七、对认真执行制度，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员给予精神或物质奖励，不得对依法履行职责、抵制违反财经制度行为的会计人员实行打击报复。 八、接受财政、税务、审计机关的检查和监督。 帐 务 处 理 程 序 一、根据国家统一会计制度的规定，确定会计科目、明细科目的设置和使用范围。 二、单位发生的经济业务必须有合法的原始凭证，由稽核人员对原始凭证的真实性、完整性进行审核。 三、出纳根据审核无误的原始单据编制记帐凭证并签章，会计人员根据单位经济事项，按照权责发生制的原则编制记帐凭证并签章。 四、汇总时（每十日一汇总）根据审核后的记帐凭证进行汇总记帐，月末进行结帐。 五、按照规定的报表种类、格式和要求，编制会计报表，并做到内容真实、完整、清晰且编报及时。 六、定期对经济业务进行分析、对比，并提出合理化建议。 内 部 牵 制 制 度 一、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务的登记工作。 二、出纳以外的人员不得经营现金、有价证券、银行票据。 三、单位在银行的预留印鉴和银行票据不得同时由一人兼管。 四、现金和银行存款的支付，应由主任批准，出纳人员付款。 五、单位购买材料物资应由保管人员开具入库手续，由财务人员和保管人员分别登记入账。 六、发出材料时，应经主管主任和使用科室负责人批准，器材保管填写出库单，经办人员领用，由财务人员和保管人员分别登记入账。 七、单位发放工资，应由综合科提供出勤天数，财务科按照工资标准编制工资单，经单位负责人批准后，由出纳人员分发工资。 原始记录管理制度 一、原始记录的格式、内容，必须按照有关规定设置，必须符合总公司和分公司的有关规定。 二、各项原始记录的填制、签章、传递、汇集、反馈必须符合单位内部制定的手续传递程序和有关规定的要求。 三、财务负责人要对各项原始记录认真审核，看其格式是否正确，内容是否完整，项目是否齐全、传递程度是否符合规定，对审核中发现的问题，应及时反馈给有关部门或人员，并及时整改。 四、资料保管人员对各项原始记录要妥善保管，确保安全、完整，如有保管不善，造成原始记录丢失、损毁，额承担相应责任。 计 量 验 收 制 度 一、计量器具在交付使用时，要办理相应的交接手续并建立相应的计量设备档案。 二、计量器具的使用部门要制定出相应的使用保管维护办法，确定专人负责落实，保证计量器具专人管理、专人维护。 三、计量器具要及时检验，并定期或不定期请计量部门对本单位使用的器具进行校对，确保计量准确无误。 四、计量器具因非正常原因造成损坏或因管理不善造成损失，责任人或责任单位负责赔偿损失。 财产清查盘点制度 一、财产清查盘点的范围包括固定资产、库存商品、包装物、材料物资、低值易耗品、往来帐项和货币资金等。 二、财产清查盘点工作应由主管领导，则务部门会同职能部门共同进行。 三、财产清查盘点工作应定期或不定期的进行，对于货币资金应做到日清月结，并不定期的抽查。 四、对库存商品、包装物、材料物资等流动资产，要对其实际库存，半年盘点一次，确保账实相符。 五、对固定资产、低值易耗品等长期使用资产，一年至少要进行一次全面清查。 六、在财产清查中发现盘亏、毁损或报废的财产，应分清责任及时处理，资产损失金额超过5万元的（包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失等），需书面向单位领导报告；对于盘盈的财产物资，应查明原因，及时报单位负责人处理。 成 本 核 算 制 度 一、本单位按照国家下达的收购计划直接收购的中央储备粮，其入库成本按国家规定的收购价加收购费用确定。 二、移库调入的中央储备粮入库成本，按调出方的入库结算价加移库发生的合理费用确定。 三、计划内进口转中央储备粮的入库