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浙江水利水电专科学校工商企业管理专业试用 会计学原理模拟实验 指导书 徐炳炎 刘贵莲编写 经济与管理工程系经管教研室 二 00 七年六月 目录 一、本课程的目的 3 二、模拟企业概况 3 三、实验程序及进度安排 4 四、成果要求及成绩评定 5 五、实验内容及要求 5 五、业务资料10 原始凭证样式16 2 一、本课程的目的 本课程的目的是全面培养学生的识证能力、制证能力、登账能力和编制会 计报表以及经济活动分析能力。通过会计模拟实验，加深对会计的基本理论、 基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计技能，形成会计责任观念。 二、模拟企业概况 杭州光明有限责任公司 2001 年 1 月正式投产，注册资本 2286 ，820 元，现 有职工 76 人，主要生产汽车配件：A 产品、Ｂ产品和 C 产品。该公司被税务 机关核准为一般纳税人，执行企业会计制度。 企业名称：杭州光明有限责任公司 地址：杭州市江干区交通路 150 号 邮编：310021 法人代表：张一林 开户银行：工商银行站前分理处 账号：263018273 税务登记号：120115104313503 记帐本位币：人民币 人民币单位：元 行业：工业 供应商：向阳公司、南海公司、天承公司、光大公司 客户：大容公司、大洋公司、渤海公司 生产工艺流程如图： A 产品 B 产品 外购 原材料 C 产品 生产车间 成品库 材料库 （加工） 财务部人员： 1）会计主管 2 ）出纳（应遵循内部控制制度的要求，会计岗位可以一人多岗，但出纳不 得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作） 帐务处理程序：采用记帐凭证帐务处理程序 会计核算与财务管理要求： 1）出差前预借差旅费，回公司后一次结清。 2 ）增值税税率：17%；城市维护建设税率：7% （根据企业实际交纳的增 值税、消费税和营业税三税税额计征）；教育费附加费率：3% （根据企业实际 3 交纳的增值税、消费税和营业税三税税额计征）；所得税税率：33% 。 3 ）产品发出计价方法：发出库存商品的成本采用“先进先出法”。 三、实验程序及进度安排 （一）实验程序 （1）熟悉企业概况及会计核算规则等； （2 ）设置2001 年 12 月初的总分类帐、明细分类帐及现金、银行存款日记帐。 在实验过程中，根据经济业务发生的实际情况，设置必要的帐户。建议建帐内 容： 总帐； 现金日记帐、银行存款日记帐； 原材料明细帐（数量金额式）、库存商品明细帐（数量金额式）、生产成本 明细帐（多栏式）、管理费用明细帐（多栏式）、应收帐款明细帐（三栏式）、应 付帐款明细帐（三栏式）。 （3 ）依据提供的业务资料填制原始凭证，分类编制记帐凭证，并将原始凭证附 于其后。 （4 ）依据审核无误的收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记帐、银行存款 日记帐。 （5 ）依据审核无误的记帐凭证及所付的原始凭证，逐笔登记有关明细帐。 （6 ）依据审核无误的记帐凭证，逐笔登记