集团财务会计解决方案.pptx

集团财务会计解决方案用友软件股份有限公司集团管控综合部陈雪晖目录集团财务会计需求分析集团财务会计总体规划NC6集团财务会计解决方案NC6集团财务会计典型案例目录集团财务会计需求分析集团财务会计总体规划NC6集团财务会计解决方案NC6集团财务会计典型案例高速发展的大型企业集团大型企业集团组织庞大地域宽广行业众多业务复杂信息分散子公司子公司母公司分公司子公司分公司公司总部集团制造事业部A销售事业部B事业部C境外机构直属机构乙地区机构甲地区机构境内机构集团战略难于有效推动执行集团总部管理定位不够清晰集团与下属单位信息不对称性集团整合下属单位资金、预算资源难度大集团总部：企业集团中一个特殊的实体，担负着“经营企业”、“管控公司”、发掘企业集团中“组合效益”的重大责任！ 财务会计是企业的基本管理销售采购… …发放货物准备收款… …接受货物/获取服务应收帐款应付帐款财务会计财务会计的目标：记录与财务相关的交易，保证财务数据的一致性、可比性、可审计性。从财务系统投入的资源，涉及的范围来看，信息和控制大于筹划和经营，但信息是为控制服务的。控制是财务最重要的职能，以财务控制为核心带动其他业务控制薪酬发放固定资产管理管理招聘员工控制投资成本人力资源财务和运营状况资本性支出… …运营… …眼睛亮了--实时动态了解企业运作的真实情况；手变长了--管理者穿透各中间管理环节进行实时控制。集团财务会计的目的集团财务会计的目的在于：根据集团管控的需要，满足跨地域、跨行业、多元化经营的集团的财务会计的目的财务信息传递及时、规范、实现财务信息共享财务信息承担企业总体信息管理和传递的功能，支持决策 财务信息与业务系统高度集成，流程运作顺畅、高效优化、高效的财务运作模式和流程是确保企业良性发展和业绩不断提升的催化剂集团财务会计是实现集团管控的重要手段财务部门应当采用怎样组织形式，履行哪些职能，与各业务单元财务职责如何划分？是定位在集团的统一财务管理平台还是业务单元各自为政财务职能定位是统筹管理还是分散运行，统筹管理下如何实现流动、安全、盈利、时效这四大关键点最佳实践表明预算和业绩管理是实现战略的有效方式，如何采用资金管理模式预算与业绩评价体系集团财务管理模式如何保证整个集团在业务和管理上规范运作，规避风险如何保证分散主业下真实、统一的会计语言，如何通过规范报告体系和财务分析提供决策支持财务报告与分析内部控制体系确立正确的财务管理模式是实现集团有效管理的最主要手段，关键在于符合集团总体管控模式以及促进战略实现集团财务会计管理的需求分析集团1集团公司业务单元集中垂直化财务管理统一的集团财务政策、制度、流程、报表财务信息大集中管理，实时透视下属单位的财务状况和经营成果财务业务一体化，实时财务控制和财务业务协同在线流程控制：二级核算管理、多账簿管理集团财务报表监控：报表管理、报表合并、账务合并业务单元集团2集团3集团公司集团公司业务单元业务单元业务单元业务单元业务单元目录集团财务会计需求分析集团财务会计总体规划NC6集团财务会计解决方案NC6集团财务会计典型案例集团财务管控成功企业的经验告诉我们：“经营权越分散，财务控制越集中”子公司的财务控制是对其经济活动直接控制，以财务管控为核心带动其他业务控制；集团财务管控是集团对其成员企业的经济活动间接管控；集团总部在下列方面控制子公司：会计政策的协调主要经济指标的协调合并报表所需要的会计信息财务预算的协调集团财务控制好坏的判断标准计划——事前控制细致——过程的控制稳定——形成体系集团财务管控体系(一)不同的集团管理模式都是以总部财务管理（核算、预算、资金、资产、投融资、财务人员的委派、财务指标、财务报告）为核心财务战略控制财务组织人员控制财务制度控制财务信息控制预算控制集团财务部门职能：集团本部的财务管理；金融、税务、风险、资本筹划和经营；对所属公司的财务控制财务人员的管理模式包括：零户统管式；主管委派式；财务总监制；集中办公制；集中委派式；等等制度是集团实施财务控制的基础，也是最有效的控制方法完善的财务管理制度体系包括财务部门自身的管理制度-基本财务管理制度（最重要）和财务管理相关性很强的业务管理制度统一会计政策建立财务报告管理制度财务报告既包括对外披露的财务报表，统计报表，也包括集团内部所要求的管理报表。财务规模和效益；资本结构收益分配财务组织保障财务人才保障资金保障财务管理模式面向国际化的财务管理体系预算控制的模式：自下而上的预算控制模式自上而下的预算控制模式上下结合的预算控制模式组织、流程、制度、人员保障围绕集团战略，以价值管理和绩效实现为目标集团财务管控体系(二)不同的集团管理模式都是以总部财务管理（核算、预算、资金、资产、投融资、财务人员的委派、财务指标、财务报告）为核心资金控制投资控制税务控制财务风险控制经济指标控制