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国家电网集体企业资金集中管理试点中存在问题与应对措施 　　摘要：随着国家电网公司逐步实施对集体企业的人财物集约化管理的趋势，加强对集体企业的财务管控势在必行，如何顺利实施集体企业资金集中管理，实现集团预期财务管理目标，是当前国家电网集体企业财务管理急需解决的重要问题。文章在分析国家电网集体企业实施资金集中管理的优势和总体目标基础上，指出国家电网集体企业资金集中管理实施试点中的若干问题，并针对性地提出具体的应对措施。 　　关键词：国家电网；集体企业；资金集中管理 　　一、引言 　　国家电网集体企业已成功完成转型升级，并建立了集体企业集团，正逐步实施适应市场经济的人财物集约化管理。资金是企业运行的血液，资金管理是财务管理的重中之重。怎样实施科学合理的资金集中管理模式，为集团成员单位提供高效的资金结算、融资服务，提高集团资金的使用效率，防范资金风险已成为集团财务管理需要解决的问题。为加强对国家电网集体企业的资金管控，防范资金风险，国家电网公司2016年已发布《关于推进集体企业资金集中统一管理的工作方案》。2017年开始在集团内实施资金集中管理试点，先通过试点发现问题，总结经验。在试点实施中发现有些平台企业及其子公司管理层对资金集中管理的必要性和优势不甚了解，加上资金集中管理必将会相对约束其资金使用的自主权等原因阻碍了实施集体企业资金集中管理的进程，另外与外部合作银行的沟通协调不够，网上银行系统设置等问题在一定程度上影响了资金集中管理的工作效率。因此，需要在实践中逐步加以解决，以实现集体企业资金集中管理的目标。 　　二、国家电网集体企业实施资金集中管理的优势分析和总体目标 　　国家电网集体企业实施资金集中管理的优势分析，可归纳为以下几个方面：一是可利用集团的整体信用优势对外融资，获得融资的优惠条件，有效降低集团贷款利率，同时可利用集团内合并的计提折旧和留存收益从总量上减少对外融资金额，从?煞矫嫒胧挚山谠即罅康牟莆穹延茫欢?是向内部公司拆借资金，提高融资效率，保证生产经营的正常进行；三是将闲置沉淀资金进行安全投资，获取资金收益和时间价值；四是由于资金是在集团内部，母公司、子公司及子公司之间的划转循环，集团成员单位的资金收付得到集中监控，从而避免了集团资金体外循环带来的风险。 　　实施资金集中管理，从集团整体角度来看，能发挥集团资金的整合优势，最大化的发挥资金的规模效应，能对内部资金实现统一调度，实现资金优化配置和时间效益，盘活资金存量，提高资金使用效率，有助于集团实现整体利益的最大化。 　　实施资金集中管理，从集团内部来看，可以规避资金安全风险，当生产经营资金不足时，可以在集团内申请，通过内部融资，降低融资风险，不需要在外部银行贷款，省时省力，可节约时间成本和财务成本。 　　国家电网集体企业实施资金集中管理的总体目标是以集体企业平台企业为主体，中国电力财务公司各省业务部为资金统一管理平台，依托商业银行现金管理系统，建立并应用集体企业“资金池”，加快建设集体企业支付结算、现金预算和融资集中管理体系，积极推进资金监控系统建设应用，实现集体企业资金集中管理。 　　三、国家电网集体企业实施资金集中管理试点中发现的问题 　　1. 有些集体企业管理层对资金集中管理认识不足，配合支持度不高 　　在试点中发现，有些平台集体企业的下属子（分）公司管理层对资金集中管理不够了解，认为实施资金集中管理跟以往相比，必将会失去资金使用的自主权。因此，有些企业就采取观望、往后拖延的形式不作为。 　　2. 有些集体企业账户清理工作执行不力，进程较慢 　　为了“资金池”的搭建，必须进行账户清理，所有集体企业都要注销原来的非合作银行账户。由于国家电网集体企业众多，涉及行业众多，银行账户性质也较多，开户银行分散，有的开户银行数量也较多。在试点中，有些企业强调困难，寻找借口，或部分转移资金，银行账户清理执行不力，进程较慢。 　　3. 有的合作银行网上操作系统设置不够完善，集体企业不能全面掌握本单位账户的资金结算信息 　　合作商业银行网上操作系统的稳定性、安全性以及服务质量至关重要。目前，有的集体企业选择了工商银行作为合作银行。该银行系统对各级平台企业及其下属企业的银行账户资金进行实时归集，实时零余额管理。但在网上银行操作系统存在的一个问题是集体企业财务人员只能查看本单位当日的实时余额，但在查看银行收支业务明细记录的同时看不到实时余额，银行系统生成的当月银行对账单存款余额也看不到，企业对本单位自有的资金流总体情况不能一目了然，而且企业财务人员在进行银行对账工作时需要从网上银行系统导出银行对账单EXCEL表，然后重新编辑，需要把实时归集的金额“删掉”，“过滤”出本单位的资金收支明细，然后再计算出本单位的实时余额。此过程每月都要进行，需要耗费较多的