保险监管第六节保险公司财务的监管.pptVIP

第六章 保险公司财务的监管 一、资本金的监管 二、保险公司负债监管 三、保险公司资产监管 四、保险财务监管的主要分析方法 五、美国对保险公司资产负债的监管 一、资本金的监管 1、资本金的概念 资本金：保险公司所有者对公司的投资。 最低资本金 以职能为标准 匹配风险资本金 最低资本金： 由各国保险法规规定，只与保险公司经营业务的性质和种类，以及保险公司开展业务的地域范围有关，而与其 业务量即其承担的风险无关。 各国最低资本金要求 匹配风险资本金： 保险公司多需要拥有的资本金是其自留保费金额的一定比例。 保险公司承担风险金额越大，资本金需要的越多。 “经营财产保险业务的保险公司当年自留保费，不得超过其是有资本金加公积总和的四倍” 监管作用 增加保险人承保、再保险和投资的能力，避免偿付能力不足的情况发生； 增加对承保及投资预期与非预期损失的弥补能力； 调节责任准备金、投资准备金或资金变动所产生的影响 2、资本金监管的具体内容： 筹集资本金的方式 数量 期限 责任 资本金真实性 有无抽逃资本金 扩股增资 资本金运营 3、资本公积金的概念 所有者共有的，非收益转化而形成的资本 来源包括： 股本溢价 公司法定财产重估增值 接受捐赠的财产 资本汇兑收益 4、对公积金的管理： 国有保险公司不能因股本溢价产生资本金 保险公司财产重估增值要满足下列条件：国有资产产权变动；进行股份制改革；吸收外资；资产重组 保险公司接受捐赠的非现金资产，按同类资产的市价或有关凭据确认价值 资产账户的外汇，按照保险公司收到出资时当日或当月1日外汇牌价折价入账；资本账户的外汇，有协议的按协议规定的汇率入账，没有协议的按收到外汇之日外汇牌价入账。 《公司法》和《金融保险企业财务制度》规定，保险公司应在税后利润中提取10％的法定盈余公积金；当法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。 《保险公司管理规定》第78条规定：“保险公司经股东会决议将公积金转为资本金时，所留存的该公积金不得少于注册资本金的百分之二十五。” 5、对资本金和资本公积金的检查 检查的内容 检查验证保险公司实收资本内控制度的健全性、有效性； 检查实收资本的合法性； 检查实收资本的正确性 检查实收资本入账的完整性 检查实收资本的真实性和存在性 检查实收资本在资产负债表上的充分性和恰当性 检查的步骤： 对内控制度进行评审 进行实质性检查 实收资本内控制度内容： 申报审批 核准授予权 评估审核 登记入账 检查清理 资本金的实质性检查 方法： 审阅法、复核法、调查法、盘点法、分析法 步骤： 编制和取得实收资本明细账、验证其与总账、明细账是否一致 检查实收资本的实存性 检查实收资本业务的合规合法性 二、保险公司负债监管 概念： 保险公司负债是保险公司应承担的以货币计量的债务。 主要体现成各种保险准备金。 未到期责任准备金 未决赔款责任准备金 人身险长期责任准备金 保险保障基金 未到期责任准备金 保险公司对保险期不超过1年的非寿险保单，为承担报表日后的保单责任而提取的赔款准备。 未赚保费准备金： 从未到期保单的自留保费中计提的尚未实现的保费收入 可按年、季、月、日为基础计提 保费不足准备金： 若提取的未赚保费准备金小于预期的未来赔付，则应按差额提取的部分 《保险法》、《保险公司管理规定》明确规定，除了人寿保险业务外，经营其他保险业务，应当从当年的自留保费中提取未到期责任准备金；提取和结转的数额就相当于当年自留保费的50％；经营人寿保险业务的保险公司应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金，同时保险公司应当按照已经提出的保险赔偿或者给付金额，以及已经发生保险事故但尚未提出的保险赔偿或者给付金额，提取未决赔款准备金。 未决赔款准备金 保险公司对在保单有效期内发生的未决赔款提取的赔款准备 已发生未报告赔款准备金 已报未决赔款准备金 已决未付赔款准备金 《保险公司管理规定》第77条规定：“保险公司应当按照已经提出的保险赔偿或者给付金额提取未决赔款准备金；对已经发生保险事故但尚未提出的保险赔偿或者给付应当提取已发生未报告赔款准备金，其提取金额按不超过当年实际赔款支出额的百分之四计提。” 保险保障基金： 由保险公司缴纳形成，按照集中管理、统筹使用的原则，