社会保险反欺诈立法初探.pdfVIP

社会保险反欺诈立法初探 中国政法大学法和经济学研究中心 胡继晔 摘要 社会保险反欺诈立法已经越来越紧迫。本文借鉴国外社会保险反欺诈立法和执法的 经验，根据我国民法、合同法、税法中相关反欺诈的内容，明确未来社会保险反欺诈立法的 原则及社会保险反欺诈机构的职责权限，并对社会保险欺诈行为进行明确定义，一些地方 性法规中的社会保险反欺诈举报与奖励机制对全国性的立法提供了很好的参照。最后是社会 保险欺诈的法律责任及结论：通过部门规章的形式先行立法，将来提升反欺诈立法的位阶。 关键词： 社会保险 反欺诈 立法 胡继晔，经济学博士，中国政法大学法和经济学研究中心副教授。 作者非常感谢中国-欧盟社会保障合作项目提供的研究条件，感谢该项目外方专家克拉克先生、人力资 源和社会保障部基金监督司林志超处长、OECD 金融司官员胡玉玮博士对本文提出的非常中肯的修改意见， 感谢该项目官员侯爱军小姐、我的研究生助理魏玮、韩爱新所提供的大力协助。当然，所有的不当和错误均 由本人承担。 一、社会保险反欺诈立法的必要性和紧迫性 随着社会保险工作的深入开展，社会保险基金的征缴、运营、管理、支付业务越来越繁重， 涉及金额也越来越大。由于社会保险基金涉及的环节多、链条长，风险点自然增多。某些企业 和个人利用当前社会保险业务中容易忽视的环节甚至漏洞，实施欺诈行为，给社保资金带 来不必要的损失，如果不积极采取应对措施，将在一定程度上影响社会保障功能的积极发 挥。在我们前期对15个省市的社保基金专项立法调研中发现，所有省份都不同程度地存在着 社会保险欺诈行为，涉及从征缴到支付的各个环节。例如在征缴环节，参保单位有故意隐瞒 缴费基数、缴费起始时间和漏报人数、篡改职工身份的现象，或者故意瞒报基数使补缴金额 不到实际应补缴额；在支付环节中，存在着冒领和骗取保险金现象。如有的退休人员死亡 后还继续领取退休金，医疗保险基金被冒领、串通报销的则更多。 针对近年来社会保险领域及各业务环节存在的各种欺诈行为,尤其是在各项社会保险费 的征缴、发放环节,国务院、原劳动和社会保障部颁布了《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保 险费征缴监督检查办法》、《社会保险稽核办法》等一系列行政法规和部门规章,加大社会保险 基金监督力度,在社会保险反欺诈方面做了些有益的探索,但在实际稽核工作中，反欺诈工 作的难点主要体现在以下几个方面： 首先是法律法规不健全，社会保险反欺诈力度受限。近年来虽出台了一些关于社会保险 费征缴、监管的部门法规，但社会保险反欺诈缺乏系统的法律依据，对社会保险领域新出现 的涉及欺诈、冒领等问题难以用法律来解决。虽然可以借鉴刑法中的 “诈骗罪”和民法通则、 合同法中关于合同欺诈的相关法律，但均存在针对性不强的问题。 其次是各项社会保险监管的不统一。反欺诈是社会保险基金监管的重要内容,由于各项 社会保险费仍未实现集中管理，社会保险基金监管体系难以理顺，对社会保险费征缴、支付 环节的反欺诈由各经办机构代办，而在实际工作中的社会保险欺诈行为往往是内外勾结的 ， 没有经办机构内部一些人做内应或提供便利，外部欺诈很难得逞。对于基金管理、运营环节 的反欺诈行为，应当由专门的社会保险基金监督管理机构来行使，使经办和监督之间有 “ 防火墙”隔离。 第三是内部控制机制不够完善,防范社会保险欺诈行为的能力有限。建立内部控制是社 会保险经办机构的一种自律行为,完善的内部控制制度是社会保险监管工作的重要组成部分, 是规范社会保险经办和运营行为、有效防范各类风险的关键。重视社会保险基础工作的经办 机构已着手制定本险种的内控制度,但并不是所有的经办机构都能意识到内控制度的重要性。 由于内控机制不健全，社保经办机构内部人员和外部人员勾结骗取社保基金的案例时有发 生，使得查处难度加大。 第四受编制、经费制约，欺诈行为查处不力。由于中国社会贫困人口数量较大，欺诈冒 领者很多是贫困居民，企业和社会对这些人多持同情态度，司法机构多不配合是反欺诈的 外在掣肘因素，实际上鼓励了欺诈行为的蔓延。 这些问题的解决需要加快社会保险反欺诈立法的进程，本课题因而具有很强的紧迫性 和必要性。 二、国外社会保险反欺诈的立法和执法借鉴 和我国一样，社会保险欺诈是当今世界普遍存在的问题。我们可以借鉴英国和美国的立 法，以及澳大利亚的执法体系。 英国