NC63全产品培训会计科目篇课件.ppt

科目表创建与使用_解决方案 组织体系 科目体系 集团公司本部 下属企业1 下属企业2 下属企业3 集团科目表 维护和引用 控制规则 企业1科目表 企业2科目表 企业3科目表 维护和引用 维护和引用 维护和引用 单一产业集团下，会计科目表通常可以做到统一；集团定义统一的一套科目表。 集团将定义的科目通过控制方案下发； 在不违背集团科目控制方案的控制规则的前提下，每一财务组织建立一套科目表，科目表继承集团下发的会计科目，同时结合自己的管理需求，对集团下发的会计科目进行细化。 科目表创建与使用_应用场景三 场景三：多元产业集团，集团统一会计政策（单账簿类型） 特征： 子集团运作为主的集团，通常是多元 产业集团，可能按行业、地域、控股 关系组建子集团； 全集团共用一套融合各行业要求的 通用会计科目政策。 在通用会计科目政策基础上派生各行 业子集团本行业统一会计政策。 各单位可以在本行业会计政策基础上 自行增加科目。 适用条件： 多行业集团企业，集团相对分权 科目表创建与使用_解决方案 组织体系 多元产业母集团 子集团A(房地产） 子集团B（制造业） 企业A1 企业A2 企业B1 企业B2 科目体系 母集团科目表 控制规则（房地产） 子集团A政策科目表 A1科目表 A2科目表 控制规则（制造业） 子集团B政策科目表 B1科目表 B2科目表 维护 维护 维护 维护和引用 维护和引用 维护和引用 维护和引用 母集团维护一套融合各行业要求的通用会计科目表。 母集团根据各行业的特性建立不同的控制规则，将各行业适用的会计科目下发到各子集团 各子集团在通用会计科目政策基础上派生各行业子集团本行业统一会计政策。 各单位可以在本行业会计政策基础上自行增加科目。 控制规则 控制规则 科目表创建与使用_应用场景四 场景四：多元产业集团，集团统一会计政策（多账簿类型） 特征： 行业与行业之间不能共用通用的会计 科目政策，需要按照行业所使用的会 计科目政策分别制定。 在母集团制定的会计科目政策基础上 派生各行业子集团本行业统一会计政 策。 各单位可以在本行业会计政策基础上 自行增加科目。 适用条件： 多行业集团企业，集团相对分权 科目表创建与使用_解决方案 组织体系 多元产业母集团 子集团A(制造业） 子集团B（外贸） 企业A1 企业A2 企业B1 企业B2 制造业科目体系 母集团根科目表 控制规则 子集团A政策科目表 A1科目表 A2科目表 维护 维护 维护 维护和引用 维护和引用 维护和引用 维护和引用 控制规则 外贸业科目体系 母集团根科目表 控制规则 子集团B政策科目表 B1科目表 B2科目表 控制规则 母集团根据各行业要求的会计科目政策创建多套科目体系 各行业子集团在母集团会计科目政策基础上派生各行业子集团本行业统一会计政策。 各单位可以在本行业会计政策基础上自行增加科目 产品演示 组织体系 新世纪集团 新世纪创业房产集团 新世纪创业制造集团 华润公司 富力公司 好时制造公司 好利来公司 新世纪多产业集团科目体系 新世纪集团科目表 控制规则（房地产） 房产集团政策科目表 华润公司科目表 富力公司科目表 控制规则（制造业） 制造业集团政策科目表 好时公司科目表 好利来公司科目表 维护 维护 维护 维护和引用 维护和引用 维护和引用 维护和引用 控制规则 控制规则 会计科目集团管控 子集团1 子集团2 子集团…… 全局（母集团） 财务组织11 财务组织111 …… 财务组织21 财务组织211 …… 全局 会计政策 子集团 会计政策 组织 会计政策 1）集团会计政策制定目的： 规范、监督下属企业的财务核算业务 从对外报告角度，集团企业如要编制合并报表，则要求被合并单位的会计核算方法必须一致 从对内管理角度，集团企业要编制内部管理报表，强调各单位对比分析，如果各单位的核算方法不一致，则数据没有可比性 2）会计科目管控是会计政策管控通过软件落实的主要点 会计科目集团管控－应用场景一及解决方案 场景一：集团管控科目和辅助核算 产品解决方案： 1）每个集团每个科目体系都需设置一个集团政策性科目表，集团下所有财务组织引用科目表必须为集团政策性科目表或其派生科目表。保证集团下所有组织科目表均受集团会计政策管控； 2）科目表中可设置科目管控级次，一般场景下，控制到末级，下级科目表只能在上级科目表的科目上进行进一步细化； 3）下级科目表继承上级科目表同一科目的辅助核算，不允许删除，可以增加新的辅助核算。 会计科目集团管控－应用场景二 场景二：集团对会计科目属性有一定的管控，同时给予下级单位在管控范围内根