专项审计报告-龙嘉信息管理系统.DOCVIP

LOGIC REGISTERED TAX AGENT PAGE 其他资产损失 （专项申报）税前扣除鉴证报告 沪龙鉴字(2016)第16096号 上海日月光百货有限公司： 我们接受委托，对上海日月光百货有限公司(以下简称“贵公司”)申报的2016年度其他资产损失事项进行了鉴证。 贵公司的责任是，按照企业会计准则的规定以及财政部、国家税务总局关于《企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)和国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(2011年第25号)有关规定编制其他资产损失申报表并提供财务、会计及其他相关资料。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与其他资产损失申报表编制相关的内部控制，以使其他资产损失申报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(2011年第25号)及其他有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵公司资产损失所得税税前扣除申报的真实性和合法性实施鉴证，对其他资产损失申报表发表鉴证意见。 鉴证工作涉及实施鉴证程序，以获取有关其他资产损失申报表金额和披露的审计证据。选择的鉴证程序取决于注册税务师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的其他资产损失申报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与其他资产损失申报表编制相关的内部控制，以设计恰当的鉴证程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。鉴证工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价其他资产损失申报表的总体列报。 我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。 现将鉴证结果报告如下： 经鉴证，贵公司截至2016年12月31日，2016年度申请其他资产损失税前扣除金额为6,879,853.00元，其中：专项申报其他资产损失税前扣除额6,879,853.00元。 本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理其他资产损失（专项申报）税前扣除时使用，不作其它用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。 附送资料: 1、企业其他资产损失鉴证报告说明； 2、企业其他资产损失（专项申报）税前扣除申报表； 3、贵公司营业执照复印件； 4、税务师事务所执业证复印件。 上海龙嘉税务师事务所有限公司 中国注册税务师： （签名并盖章） 中国·上海 中国注册税务师： （签名并盖章） 二О一六年十二月二十二日 上海日月光百货有限公司 其他资产损失鉴证报告说明 一、公司概况 (一)基本情况 上海日月光百货有限公司(以下简称“贵公司”)于2009年12月11日在中华人民共和国上海市注册成立的一人有限责任公司（法人独资）。统一社会信用代码为91310101698768344K，税务登记证号码为310101698768344，贵公司经批准的经营期限为30年，注册地址为上海市黄浦区徐家汇路618号B1层-4F层A区、B2层C01-C014室，法定代表人为张洪本，注册资本为人民币1000.0000万元整。 贵公司经批准的经营范围为销售：日用百货、化妆品、钟表、珠宝首饰、服装服饰、鞋帽、箱包、家俱、卫生洁具、家居用品、工艺品（文物除外）、电子产品、办公用品、餐饮设备的销售，广告设计、制作、代理、发布，自有房屋的租赁，收费停车场（库），展览展示服务，礼仪服务，保洁服务，大型饭店（限B2层C01-C014室）。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】 (二)公司采用的编制原则和方法 1、会计期间 贵公司采用公历年度，即从每年1月1日至12月31日为一个会计期间。 2、记账本位币 贵公司以人民币为记账本