基于价值最大化银行财务管理.docVIP

基于价值最大化银行财务管理 　　摘 要:作为现代金融企业,商业银行经营目标经历了从利润最大化、股东财富最大化到银行价值最大化的发展过程。银行价值最大化是银行针对股改上市及今后的长远发展确定的整体财务经营及管理目标。本文从银行价值最大化的理念入手,指出了价值最大化是现代商业银行财务管理的核心目标。得出了基于价值最大化目标的财务管理,是当今商业银行财务管理主要方向。 　　关键词:价值最大化 财务管理 银行 　　 　　在市场经济下,随着国有商业银行股份制改造和上市步伐的加快,各家银行都先后提出了以价值最大化为核心的经营目标,为适应和服务于经营目标的转变,银行的财务管理职能也转变为以实现价值最大化为目标的全面财务管理。这种管理体系以提高银行的实际市场价值为目标,从战略的角度对银行资源进行系统的整合与优化,以求实现整体价值的最大化。它注重银行实际市场价值创造,有助于引导银行改善决策与经营,加强管理创新,从而真正建立现代金融企业制度,实现可持续发展。因此,现代商业银行普遍需要也必须要有一套全行上下形成共识的财务管理系统,包括具体的财务目标、财务管理体系和运行机制,从而使内部多样化的财务目标拥有了统一的终极目标,全行各项经营活动具有了统一的财务评价标准,为实现银行价值的最大化而服务。 　　 　　1.基于价值最大化的银行财务管理实践 　　 　　经过这几年的财务管理实践和成功经验的积淀,银行价值最大化的价值观已在银行内部逐步形成,并已落实和体现到各项业务发展过程中,经济增加值作为衡量价值实现状况的主要业绩指标,在各分支机构、部门条线的业绩考核、薪酬激励以及产品盈利性的评价分析等方面都起到了非常重要的作用,很好的促进了各项业务的健康发展。比如++银行作为一家一级分行,由于受过去那种“重发展、轻风险,重市场份额、轻资产质量,重投入、轻产出,重规模、轻效益”的粗放发展模式的影响,全行不良资产居高不下,历史包袱沉重,效益连年亏损。为彻底扭转这种局面,近几年来银行通过推出了一系列的改革措施,树立了以价值最大化为经营目标的经营理念,率先进行了以集中统一为主要特征财务管理体制改革,实行了全面的财务管理;建立了经济增加值为核心的价值评价体系,并作为业绩考核与薪酬兑现的主要指标;建立了以经济资本预算为核心的风险管理体系,规范了业务的发展;建立了以综合经营计划为主要方法的全面财务预算体系,指引年度各项工作的开展。经过这几年的财务管理实践,各项业务得到了很好的发展,业务规模迅速扩大,资产质量不断提高,财务效益持续上升。 　　 　　2.基于价值最大化的银行财务管理存在的问题 　　 　　2.1 价值最大化的理念还基本未树立起来 　　由于价值最大化的理念刚刚提出,全行员工与价值最大化相要求的差距还很大,整体来说成本观念淡薄,集约化经营尚未真正的建立起来。全行上下特别是分支机构领导人员普遍存在着“重投入,轻产出”的思想和行为,花钱大手大脚,只讲需要、不计可能,只讲投入、不计收益,只讲发展、不计风险等现象异常突出。 　　2.2 违反财务制度的行为屡禁不止 　　财务上的有章不循、超授权、乱列乱支等违规违纪现象在某些行处相当严重,通过费用超支、挂账、该摊销不摊销等不正当行为突破费用计划的现象屡见不鲜。有些分支机构领导人为了追求短期利益或任期的政绩,甚至违背职业道德搞“以贷收息”。一些分支行多头开设内部账户,“小金库现象屡禁不止,甚至成为滋生犯罪的温床。超标准、超预算、私自建设装修办公楼的现象时有发生。 　　2.3 EVA计算方面存在不足 　　一是风险计量准确性不够。由于能够计算到客户和债项的风险管理信息系统尚未真正建立,使得目前对分行风险损失的计量主要仍依据五级分类结果和监管当局规定的各类别损失比例标准进行大略的测算。五级分类的结果受分类标准变化和个人判断的影响较大,使风险成本计算的准确性受到较大影响。二是经济资本的计量方法较为初级。目前只能采用相对初级的系数法来粗略地计量经济资本。而正是由于对不同类别产品的非预期损失状况难以准确把握,使经济资本分配系数设置的科学性不足。 　　2.4 信息技术手段不充分 　　现有的财务管理信息系统不仅难以满足业务流程优化、统一管理和业务分析的需求,而且造成数据的采集、归集及系统的维护成本高、效率低、数据基础薄弱,难以为先进的银行管理理念方法提供信息支撑,无法满足现代化商业银行经营与管理决策的需求。 　　 　　3.基于价值最大化银行财务管理的优化措施 　　 　　3.1 推动价值创造理念在辖内各层面的传导 　　将追求价值创造的思想传导到建行各层次、各领域,使之真正落实到开拓市场、改善管理等方方面面的工作环节中,在任何时候、任何情况下都毫不动摇地坚持价值最大化目标。要真正树立起价值管理的理念,各级行、各