4合并财务报表(上).pptVIP

* 其抵销分录如下：　　（5）借：股本 　20 000 000　　　 　　　资本公积——年初　 l6 000 000　　　 　　　　　　　——本年　l 000 000　　　 　　　盈余公积——年初　　0　　　 　　　　　　　——本年　l 000 000　　　 　　　未分配利润——年末（3 000 000-50 000）　2 950 000　　　 　　　商誉　　　　　　l 200 000　　　 　　　贷：长期股权投资　　33 960 000　　　 　　　　　少数股东权益　　8 190 000 * P公司备查簿（已知）　　　 　　　　　　　　　　　　　　20×7年1月1日　单位：万元 项目 账值 公允值 差额 调整 余额 备注 S公司： 　 　 　 　 　 　 流动资产 3 800 3 800 　 　 　 　 非流动资产 1 900 2 000 　 　 　 　 其中：固定资产——A办公楼 600 700 100 （1）5 695 20年年限平均法计折旧 资产总计 5 700 5 800 　 　 　 　 流动负债 1 300 1 300 　 　 　 　 非流动负债 900 900 　 　 　 　 负债合计 2 200 2 200 　 　 　 　 股本 2 000 2 000 　 　 　 　 资本公积 1 500 1 600 100 　 　 　 盈余公积 0 0 　 　 　 　 未分配利润 O 0 　 　 　 　 股东权益合计 3 500 3 600 　 　 　 　 负债股东权益总计 5 700 5 800 　 　 　 　 * 编制单位：P公司（母公司）　　20×7年12月31日　单位：万元 资　产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 1 000 3 000 应付票据 1 000 1 000 应收票据 1 400 1 000 应付账款 3 000 2 000 其中：应收S公司票据 400 　 预收款项 200 300 应收账款 1 800 1 300 其中：预收S公司账款 100 　 其中：应收S公司账款 475 　 应付职工薪酬 1 000 2 100 预付款项 770 　 应交税费 800 1 000 存货 1 000 3 800 流动负债合计 6 000 6 400 其中：向S公司购入存货 1 000 　 非流动负债： 　 　 流动资产合计 5 970 9 100 长期借款 2 000 2 000 非流动资产： 　 　 应付债券 600 600 可供出售金融资产 　 　 非流动负债合计 2 600 2 600 持有至到期投资 200 200 负债合计 8 600 9 000 其中：持有S公司债券 200 200 　 　 　 长期股权投资 4 700 1 700 所有者权益（或股东权益）： 　 　 其中：对S公司投资 3 000 　 实收资本（或股本） 4 000 4 000 固定资产 4 100 3 300 资本公积 800 800 其中：向S公司购入固定资产 200 　 盈余公积 1 000 732 无形资产 630 700 未分配利润 1 200 468 非流动资产合计 9 630 5 900 所有者权益合计 7 000 6 000 资产总计 15 600 15 000 负债和所有者权益总计 15 600 15 000 * 资产负债表（简表）（已知）S公司（子公司）20×7年12月31日　　 资　产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 500 300 应付票据 400 300 应收票据 300 100 其中：应付票据——P公司 400 　 应收账款 760 600 应付账款 500 400 预付款项 400 　 其中：应付P公司账款 500 　 其中：预付P公司账款 100 　 预收款项 　 50 存货 1 100 2 800 应付职工薪酬 100 350 流动资产合计 3 060 3 800 应交税费 60 200 非流动资产： 　 　 流动负债合计 1 060 1 300 可供出售金融资产 800 700 非流动负债： 　 　 持有至到期投资 　 　 长期借款 700 700 长期股权投资 　 　 应付债券 200 200 固定资产 2 100 1 200 其中：应付债券——P公司 200 200 其中：向P公司购入固定资产 108 　 非流动负债合计 900 900 无形资产 　 　 负债合计 1 960 2 200 非流动资产合计 2 900 1 900 股东权益： 　 　 　 　 　 股本