2014年度内部控制评价报告的核查意见.PDFVIP

广州证券股份有限公司关于广州珠江钢琴集团股份有限公司 2014年度内部控制评价报告的核查意见 广州证券股份有限公司（以下简称“广州证券”）作为广州珠江钢琴集团股 份有限公司（以下简称“珠江钢琴”或“公司”）持续督导工作的保荐机构，根 据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》 以及《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关规定的要求， 对《广州珠江钢琴集团股份有限公司2014 年度内部控制评价报告》进行了核查， 并发表核查意见如下： 一、保荐机构进行的核查工作 本保荐机构采取查阅公司与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度、 抽查内部控制过程记录文件，与公司内部审计人员、高管人员等沟通等方式，在 对公司内部控制的完整性、合理性及有效性进行合理评价基础上，对《广州珠江 钢琴集团股份有限公司2014 年度内部控制评价报告》进行了核查。 二、公司内部控制评价工作情况 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高 风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：母公司 21 个职能部门、6 个生产车 间共27 个一级部门及3 个分公司、8 个全资子公司和4 个控股子公司。 纳入评价范围的主要业务和事项包括： 1、内部控制环境 （1）公司治理结构 公司根据《公司法》、《证券法》、《公司章程》和相关法律法规的规定， 建立了股东大会、董事会、监事会和经营管理层“三会一层”的法人治理结 构。董事会下设战略与风险管理委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考 核委员会等四个专门委员会，其人员构成均符合议事规则的相关规定，并制定 了相应的专门委员会议事规则。 （ 2）企业标准化管理 公司设置了公司标准化管理办公室，公司工作扎实，标准化文件齐全；公 司建立的标准体系符合国家标准的要求，有效运行，满足了企业生产、经营和 1 管理的实际需要；各项标准化工作开展良好，切实有效。 （3）公司的品牌管理 公司通过强有力的制度建设，提升了公司品牌培育管理能力和绩效。 （4）内部审计监察 公司依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法 律法规的规定，结合公司的实际情况，制定了《内部审计制度》，设立了法律监 审部作为专门的内部审计机构，并配备审计人员，内审部门对公司董事会负 责。内部审计主要通过开展财务审计、内控流程审计、资金立项审计、检查公司 内部控制缺陷情况、评估效果和效率，对存在的问题提出建设性意见。 2、主要内控制度及其实施情况 （1）货币资金管理：公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的 授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准制度、责任追究制度规 范、有效。办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相 互制约关系；已按《现金管理制度》明确了现金的使用范围及办理现金收支时应 遵守的规定；已按《营运资金内控制度》及有关规定制定了银行存款的结算程 序；已制定了收付款审批权限等系列程序，严格执行对款项收付的稽核及审 查。 （2）销售与收款的内控 内销的内控：公司制定了《国内销售管理制度》，制度对在国内钢琴销售过 程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并 收取相关款项等一系列行为作了明确规定。实行了销售与收款业务的职责分 离，经营部负责销售业务和账款回收环节，公司财务会计部负责财务核算，明 确各自职责，销售区域经理负责片区的销售以及货款资金回笼工作，并将销售 资金回笼率与销售人员的考核直接挂钩。本年度公司销售与收款控制工作运行 良好，没有较大的呆坏账情况。 外销的内控：根据公司的实际情况、钢琴外销市场的行业特点和国际贸易 准则，外贸部制定了《出口产品要求评审及服务程序》和《关于出口客户付款方 式的规定》，对钢琴在国际市场销售过程中的营销、接受定单、确定付款方式、 签定销售合同、货款回收、货品发运、开具发票、报关核销等一系列业务行为 2 进行控制，明确了销售收款报关与外汇核销的职责分离与制衡，即外贸部负责 销售、收款、报关，财务会计部负责外汇核销退税。 （3）采购与付款的内控：公司合理地规划和设立