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基于OLAP审计软件用例设计 　　［摘 要］ 传统审计软件已经难以从海量电算化数据中查找出需要的审计信息，基于OLAP的审计软件可以在海量数据中快速进行有效的审计，本文首次提供了控制审计软件关键功能的用例设计。 　　［关键词］ 审计；OLAP；用例 　　［中图分类号］F239.1；TP311.52［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2008）01-0071-05 　　 　　1 引 言 　　 　　从世界范围来看，基于OLAP（联机分析处理）技术的审计软件在加拿大等西方国家得到了迅速的发展，取得了巨大的经济效益和社会效益。 　　从我国情况来看，目前我国财会软件对业务的处理技术也在迅速向电子化、集成化、广域化、数字化和无纸化的方向发展，导致审计所面临的会计电算化信息系统环境远比手工账簿更为复杂，并且随着企业财务数据越来越多地与ERP、CRM等经营数据有机交织在一起，仅仅局限于部分财务数据的静态单机版审计辅助软件已经无法对海量财务信息和经营信息进行有效的审计，只有开发基于OLAP的审计软件，才能突破目前传统审计软件所面临的困境。 　　根据笔者在《基于动态联机分析的审计信息系统》一文中的讨论，基于OLAP的审计软件包含了5个组成部分；在《审计数据仓库的分析与设计》一文中，笔者对审计数据仓库进行了详细的讨论；本文将讨论以上两篇文章尚未涉及的用例设计部分；这3篇文章一起构成了新型审计软件的完整设计方法。 　　 　　2 基于OLAP的审计软件总体功能简介 　　 　　概括地说，基于OLAP的审计信息系统主要包括审计数据仓库、审计联机分析处理、审计业务管理、审计告警、专家经验库等5个子系统： 　　（1）审计数据仓库子系统为整个系统提供有效的数据来源，它对用户是不可见的； 　　（2）审计联机分析处理子系统主要包含审计分析、审计计算、查询、抽样等数据分析功能，数据完全来源于数据仓库； 　　（3）审计业务管理子系统包括形成审计日记、工作底稿、审计报告等业务管理功能，为用户提供一个完整的审计业务处理环境； 　　（4）审计告警子系统是对从企业动态采集到的数据，应用数据分析规则，对异常反应的数据向审计人员发出警报；帮助审计人员大幅缩小可疑的审计范围，大大提高审计效率； 　　（5）专家经验库子系统是将企业的历史采集数据、有关告警内容、计算指标、审计形成的有关文档和结论等保存下来；为新的审计告警指标提供参考的依据，并在此基础上逐步提高系统的智能化程度。 　　 　　3 数据仓库与OLAP技术是设计新型审计软件的基础 　　 　　在对企业的审计过程中，最重要的一个环节是对企业的财务数据进行各种类型的分析。数据仓库是专门用于支持数据分析型的应用的，因此可以很好地满足审计对数据分析的需求。 　　审计数据仓库是在各企业财务基础数据的基础上建设的，它的数据存储方式是采用星型模型的方式而设计的，更适合于审计人员对其进行各种分析。数据仓库对数据采取双粒度或多粒度方式存储，有目的有选择地存储需要的历史数据，提高了计算机资源的有效利用率；在数据仓库之上可以建立多种数据分析主题，利用OLAP动态联机分析工具，可以为审计人员提供强大的数据分析工具。 　　动态联机分析（OLAP）是建立在数据仓库基础之上的数据分析技术，OLAP有3个核心特征：多维观察、数据钻取、CUBE运算，恰好与审计业务的特点相吻合。 　　（1）对被审计数据进行多角度的观察。对遇到的各种问题进行分析的时候，即使对同样的现象，通常会从多个角度去分析考虑，并且有时候还需要从几个角度综合起来进行分析。这是OLAP分析最基本、最核心的特征：从多个观察角度的灵活组合来观察数据，从而发现数据的内在规律。 　　审计最重要的业务特征是需要对特定的被审计数据集合，通过多个不同角度的观察，以找出数据集合中的可疑之处，即“鸡蛋里面挑骨头”。而OLAP从多维角度进行数据分析的最核心的特点，恰恰与审计最重要的业务特征相吻合，因此可以说OLAP是现阶段最适合用于支持审计业务的技术。 　　（2）对可疑的被审计数据进行钻取，以获得更为精确的信息。在对被审计数据的观察分析过程中，可能需要在现有数据基础上，对可疑的被审计数据进一步细化，以获得更细致更准确的资料，帮助判断是否有问题存在。审计的这种对可疑问题需要进行层层追踪的业务特点，恰好可以由OLAP中的数据钻取功能来满足。 　　（3）通过预先创建数据立方体CUBE，提高审计效率。 如果需要顺利地利用OLAP的多维观察、数据钻取功能提高审计效率，需要预先创建足够多的被审数据立方体CUBE，也就是说，需要预先为审计人员准备足够多的各种形式的被审材料，供审计人员随时调用。因为收集材料是审计过程中非常耗时的环节，要提高审计效率，必然需要由计算机