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基于库兹尼茨曲线环境财政政策研究 　　摘要 环境库兹尼茨曲线(Environmental Kuznets Curve,EKC)用倒“U”型曲线描述了经济增长与生态环境的关系。在一个国家的发展过程中,在工业化的起飞阶段,不可避免地会出现一定程度的环境恶化,在工业化期间,通过采取适当的生态环境保护政策,可以使环境库兹涅茨曲线的拐点左移及平缓,即拐点的提前到来,从而实现经济、社会和科学的可持续发展。本文通过对我国现行生态环境保护财政政策现状的分析,构建基于库兹尼茨曲线的环境财政政策框架:应健全环境财政支出预算机制,加大支出总量,优化支出结构;以循环经济为导向,建立循环经济专项资金,变生态环保的末端治理为前端治理;建立财权与环境保护事权对应的划分机制;建立环境治理的公私合营机制(PPP模式),实现制度创新;建立有效的环境财政转移支付及补偿制度;完善政府的绿色采购制度;开征环境税。 　　关键词 经济增长;环境库兹尼茨曲线;财政政策 　　中图分类号 F81 文献标识码 A文章编号 1674-6708(2010)17-0015-03 　　 　　1 理论背景 　　1.1环境与经济的库兹尼茨曲线描述 　　世界级的绿色精英卡逊在《寂静的春天》一书中有一段深刻的话“现在,我们正站在两条道路的交叉路口上。我们长期以来一直行驶的这条道路使人容易错认为是一条舒适的、平坦的超级公路,我们能在上面高速前进。实际上,在这条路的终点却有灾难等待着。这条路的另一条岔路――一条”大迹罕至”的岔路――为我们提供了最后唯一的机会让我们保住自己的地球”。与马克思的《共产党宣言》导致红色变革不同,卡逊的《寂静的春天》则导致了一场姓社姓资都要关注的绿色变革。 　　从定性与定量的角度研究环境与发展的关系,缘起于艾里奇和康芒纳(1971年)。在由艾里奇和康芒纳最早提出的环境与发展关系式I=P×A×T中,I表人类发展对资源环境的压力,P表人口总量,A表人均资源消耗程度或消费水平,T表提供消费品的各种技术对环境的破坏程度。 　　美国Arrow和Costanza等(1996年)研究了工业化进程中人口和经济增长对环境影响的时间变化,在此基础上提出了著名的环境库兹尼茨曲线EKC,用倒“U”型曲线描述了经济增长与生态环境的关系:1)在发展的初期阶段或重工业化阶段,由于人口增长、消费增长及产业技术的粗放增长,环境影响呈正增长;2)在发展的中间阶段,由于人口增长、消费平衡以及产业技术集约,环境影响达到零增长;3)在发展的高级阶段或后工业化时期,由于人口减少、消费软化以及产业技术的非物质化,环境影响呈负增长。 　　如上图所示,按照环境与经济发展的协调程度,可分成3条发展轨迹:极不协调时形成ABCD轨迹,超过环境承载阀值L2将会出现社会经济的崩溃;协调发展下走ABEF轨迹;先走不协调发展后经环境治理实现协调发展为ABCTEF轨迹,环境安全警戒线为L1。作为发展中的中国,应该争取最优的ABEF发展轨迹或次优的ABCTEF轨迹,用较短的时间跨越环境持续退化的不良阶段。 　　世界银行1992年报告指出,与工业化有关的环境库兹尼茨曲线是先升后降的,倒U型曲线。环境库兹尼茨曲线转折点出现区间是在哪里,通常的看法是人均3000-1万美圆区间,其中污染排放量的转折点可以早一点出现(这是加强干预的作用),而资源消耗量的转折点一般比较晚出现。例如欧洲的芬兰与英国在环境问题上基本上实现了脱钩发展,但在能源以及重要资源问题上还没有进入转折点。随着科技与制度能力的提高,从早期发达国家到后期发达国家,环境库兹尼茨曲线的峰值有压低与提前的趋势,这为后发展国家提供了相对减物质化的可能性。实现转折的关键有直接的技术层面和深层的制度层面两个方面。在技术层面上,取决于结构变量以及技术变量的关系,但技术层面的发展不是独立的,而是依赖于制度层面的推动:第一是政府基于规制的政策,通过总量以及标准方面的控制自上而下引导企业与社会实现技术层面的转型;第二是政府基于市场的政策,通过绿色财政税费等经济政策的绿色化,对不利于资源环境的活动要多收税、少补贴,有利于资源环境的活动少收税、多补贴。 　　1.2环境财政是公共财政的重要组成部分 　　一种经济运行只要是以市场为资源配置的基础方式,其财政模式必然是公共性质的或趋于公共化的。从西方公共财政发展的历史进程来看,市场经济的发展要求决定了政府职能的边界,决定了公共财政职能的范围。环境资源市场配置中经常出现市场失灵,外部性是环境资源市场配置失灵的主要根源。外部性是指一个经济主体的行为对另一个经济主体的福利所产生的影响并没有通过市场价格反映出来。 　　图1 负外部性图2 正外部性 　　PMC表私人边际成本,SMC表社会边际成本,XMC表外部边际成本,PMR表私人边际收益,SMR