货币资金内部控制会计学水平线 第19期外文翻译.doc

第 page 1页 (共 numpages 4页) 货币资金内部控制 Weili Ge and Sarah McVay 论文关键词:内部控制货币基金 [摘要]货币基金是最强大的企业流动,控制风险最高的资产,是企业生存和发展。大多数腐败、欺诈、挪用公款和其他无纪律的行为和货币基金,因此,我们必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保合法有效的经营管理活动。 首先,货币资本的意义 货币资本是指企业的生产经营过程中资金的形式的那部分资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。现金是一个企业所拥有的收银员把货币,即现金,银行存款是指企业可以存入银行的货币资金花费在任何时间,其他货币资本定义的现金和银行存款以外的货币资金,包括其他城镇企业存款,银行存款、本票、银行存款、汇票、信用卡、存款、信用证存款,货币在运输途中基金。 其次,货币资金内部控制目标和环境 (一)货币资金的内部控制目标。内部控制目标是建立健全企业内部控制管理的基本出发点。货币资金内部控制的目标是四个:①货币资金安全。通过良好的内部控制,以确保现金安全,防止盗窃、诈骗和挪用公款;②货币资金的完整性。检查公司是否收到钱账户所有人,防止袋鼠的小公债和其他非法活动占据了企业收益;③货币资金的合法性。检查货币基金收购,用它符合该国的金融法规,程序完成;④货币资本的有效性。这是一个合理的调度货币基金,那么其最大效率。 (B)的货币资金内部控制环境。所谓企业货币资金内部控制环境是货币资金内部控制的建立和实施集体因素产生重大影响。控制环境将有直接的行列式业务能够执行或实施内部控制有效性,影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境包括以下元素。 1。管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素,特别是在商业领袖的个人责任的实现和管理决策者的领导风格、管理方式、知识、法律意识、道德价值观有直接影响货币资金内部控制的实施效果。因此,管理决策者我应该加强自身约束,同时采用民主集中制,方系统,如联合将加强监督。 2。员工的职业道德和专业素质。在内部控制每个会话,所有文章之间的相互控制和克制,如果任何一个水平和监督工作,会导致控制失败。3所示。内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动,内部审计可协助管理监督控制措施和程序的有效性,能发现漏洞和内部控制的弱点。内部审计也会影响内部控制强度的强度的影响货币基金。 第三,货币资金的内部控制问题 (一)货币资金的内部控制问题的一个具体表现 1。现金收支业务管理漏洞。首先,改变代金券金额,造作。第二,没有账户和笔记,或不一致。没有帐户是满意的人的收入或集合利用机会处理现金收入,现金支付既不方开放,根据收据或发票,或报销和结算,而是直接作为自己的现金帐户;论文指出不一致的投票将编写或使用假发票的方式复制一起结合会计不一致,腐败,区别。第三是撕毁账单,偷来的凭证。会计人员或出纳现金收入的工具,借此机会撕毁,它将给盗用;或被盗发票账单向客户重复集合或报销,隐藏的现金。4是一个小专栏,多列。出纳人员或集合将现金收入和现金支出的总和一个错误,导致总现金收入日记账记住少支出超过记录日记的总和,占多余的现金作为自己的。 2。管理商业银行账户收支漏洞。首先,私下里提出,检查的对象集。会计人员或出纳支票未授权发行的现金撤出或购买商品、材料、将由现金,购买商品,材料拨款。第二,改变了银行对账单。 收银员是私人,然后改变银行对账单的发生在银行存款的数量匹配联机杂志,为了掩盖银行存款减少的事实。第三,未经授权的转让背书,贷款检查。会计将支票、汇票和收银员转嫁给其他单位,或者借给别人,检查协议,允许他人使用企业开立银行帐户转移处理业务,从个人利益。第四,长期账户,公共资金的获取利益,保留。会计人员使用个人银行客户的机会相互拉动,未经授权使用公司印章在他行开设存款账户,将存入袋鼠纳入账户,如年底转存为单位的帐户将被保密期间的利息,根据他们自己的。 第四,货币资金的内部控制 货币资金内部控制主要包括三个方面:1。提供货币资金的使用权力和责任,确保权利和责任。2。货币基金提供会计和管理程序和手续系统货币基金的正常运行。3所示。改进和完善内部财务控制制度,因此,货币资金业务建立在相互联系和相互约束的基础。货币资金的内部控制有几种具体的方法。 (A)的分离控制的功能 它指某些功能由两个或两个以上的部门或人员,以避免或减少错误的发生率和滥用进行控制。企业应该建立严格的组织分工和资金业务的个人责任,也就是说,组织发展的组织程序和工作人员的分配,应考虑不相容职责的分离。明确有关部门和工作职责、权力处理资金操作,确保不相容的工作分离,控制和监督的实现钱,账户,密封的问责制。 (B)控制的有效性。 这是通过使用各种各样的融资、投资工具、合理和具有成本效益的方式持