个人所得税分配方案胡晓羽.doc

第 PAGE \* MERGEFORMAT 25页 安徽工程大学 数学建模（选修课）课程论文 题目：个人所得税分配方案 摘 要： 主要分析了假设在已知个人全年总收入的前提下, 同时为了达到使个 人纳税符合国家政策规定税额, 又满足个人缴纳的税款最少的目标, 采用线性规 划方法, 提出了一种优化纳税模型。在此基础上设计了求解算法, 通过MATLAB 来实现并且完成了程序设计和实际应用的数据分析计算。然后,根据税后的个人 收入情况和个人选择的主体差异性,定制一个合理房贷方案。最后，给出了题中的具体算例的最优路径。 关键词： MATLAB;个人所得税; 纳税优化; 贷款 队员： 胡晓羽（电气2111 ） 指导老师： 周金明 成 绩： 完成日期：2012.11.7 问题重述 广受社会关注的个人所得税起征点标准，2005年10月27日下午尘埃落定，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点1600元于2006年1月1日起施行。 个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 即工资、薪金所得，以每个月收入额（已按规定扣除“四金”）减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。 其具体征税方案如下： 一、每月工资应纳税计算方案： 月应纳税所得额=月工薪收入-费用扣除标准（2000） 超额累进税率 级数 月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过500元部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至元的部分 40 10375 9 超过元的部分 45 15375 例如： 如某人月工薪收入为 3500 元，则月应纳税所得额=3500-1600=1900 元,当月应交 个人所 得税=500×5%+（1900-500）×10%=165 元。 二、年终一次性奖金纳税计算方案： 1． 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按所确定的适用税率计算征税。 例如：某公司某职员年终奖是 6000 元，按国税发[2005]9 号文的规定公式，计算如下：平均月收 入＝6000/12＝500 元，则适用税率是 5%。应缴纳个人所得税＝6000×5%=300 元；而如果职员年终奖是 6001 元，按国税发【2005】9号文的规定公式，计算如下：平均月收入＝6001/12＝500.0833 元，则适用税 率是 10%。应缴纳个人所得税＝6000×10%=600 元； 注 ：年终一次性奖金纳税计算与每月收入纳税计算独立进行 问题一、请根据以上新的纳税方案，为某公司职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少 （纳税性） （假设其年收入为 10 万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额） 问题二、请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表，年收入从 3 万元以 1000 元为间隔到 15 万。 问题三、现假设该公司某夫妇年收入为 9 万元，并打算贷款购买住房，银行贷款利率如下表。如果新房的售价为 55 万元，请替该夫妇制定一个合理的贷款方案，包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。 二、问题的假设 1、假设该公司允许员工自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额; 2假设个人的年收入仅分为每月的月工资和年终一次性奖金收入; 对于模型一假设每月工资不小于3500; 4. 对于问题三假设该夫妇的每月所交的公积金额不在9万元的收入内且还款时未用到公积金; 5、假设该夫妇满足申请公积金贷款买房并且可申请到夫妻最高额度的贷款即40万; 6、假设该夫妇在还款期间的月基本费用为月工资的30%且无其他支出并保持不变; 7. 假设该夫妇还款期间月工资不变贷款利率不变个人所得税政策不变; 假设新房面积小于90平米，首付为售价的20%即11万且该夫妇能承担得起; 贷款期限以年为单位; 对于模型三假设年终一次性奖全部用来偿还公积金贷款 11. 对于模型三个人住房公积金贷款和个人住房