《税法》单元设计王萍.docVIP

PAGE PAGE 123 广州科技职业技术学院 课程单元教学设计 （ 税法 ）课程 （ 2013-2014学年第二 ）学期 系部： 管理系 专业： 会计 教研室： 会计 教师： 王萍 PAGE PAGE 7 课程单元教学设计 授课班级 2013级5班 上课时间 2015年3月11日 上课地点 2609房 教学目标 通过学习纳税会计基础知识，税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法，激发学生对纳税会计学习的兴趣。让学生掌握纳税会计的概念、目标，熟悉税务登记管理办法。 能力(技能)目标 通过学习纳税会计基础知识，让学生学会税收概念、八类税种、掌握税务登记管理办法，能够在各类企业从事会计、税务工作。培养学 生的实践能力。 知识目标 了解纳税会计的基本概念、税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法； 2..发票的基本内容及使用。 重点难点解决方案（方法） 重点：掌握税收概念、特征，熟悉税收的三大要素。 难点：税法中的税收减免的专用术语。 解决方法：教学做一体化、多媒体演示.. 参考资料与媒体 1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月 2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年 3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年 4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006年 教学条件 课室、多媒体设备、教学PPT； 步骤 教学内容 教学手段 学生活动 时间分配 导入 知识回顾 讲授新课 问题：你了解税吗？ 当政府投入大量资金建造广州图书馆，广东博物馆时，我们免费借书,免费进公园，免费参观博物馆，这些都是税收带来的利益。另外，我们天天消费，个人工作收入，都在给国家纳税。事实上，消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼，税始终相伴、无处不在。 列举日常商品中的含税份额 企业在生产经营过程中也会涉及各种各样的税，作为企业的会计，当企业发生涉税业务时需要负担多少税额？如何进行账务处理？何时以何种方式缴纳税款？这些问题都将在企业纳税会计的学习中为大家揭晓！ 企业纳税会计做什么？ 为什么学习企业纳税会计？ 如何学好企业纳税会计？ 知识回顾之一：税收制度及其构成要素 知识回顾之二：我国现行税制体系 一、纳税会计的概念 1.概念 本质：一种税收管理活动。 任务：对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳过程进行核算和监督。 目的：为了保证税款正确、及时地缴入国库。 2.产生前提：税收的征收 3.税与费的区别 二、纳税会计的目标 1.依法纳税，履行纳税义务 2.正确进行纳税会计核算，认真协调与财务会计的关系 3.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划 【例】 某企业(非房地产开发企业)准备将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为5 000万元，城建税及教育费附加分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照5 000万元的价格销售给乙企业;另一种是将房地产作价5 000万元投入乙企业，然后将持有的股权以5 000万元转让给乙企业的母公司，站在节税减负角度，哪种方式更适合(不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.5‰)? 【例】某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，同时需要外购棉布200吨。现有甲、乙两个企业提供货源，其中甲为生产棉布的一般纳税人，能够开具增值税专用发票，适用税率17%，乙为生产棉布的小规模纳税人(2009年起小规模纳税人增值税征收率3%)，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票，甲、乙两个企业提供的棉布质量相同，但是含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.5万元，作为财务人员，为降低增值税应纳税额应当如何选择? 三、纳税会计与财务会计的区别 1.联系 （1）核算原理相同 两者都使用了会计的基本核算原理 （2）税务会计以财务会计为基础 税务会计的核算以财务会计的核算为依据，并监督其是否符合税法规定 2.区别 (1)目标不同 (2)对象不同 (3)核算基础不同 (4)计量标准不同 四、税务登记管理办法 主要内容包括：设立登记，变更登记，停业、复业登记，