第二讲税收作用().pptVIP

一、税收对劳动投入的作用机制 1、税收对劳动供给的收入效应 税收对劳动供给的收入效应是指由于政府课税使纳税人的收入减少，纳税人为了维持原有收入水平不变，必然减少闲暇而更加努力地工作。 2、税收对劳动供给的替代效应 税收对劳动供给的替代效应是指由于政府征税，降低了闲暇相对于劳动的价格，从而引起纳税人用闲暇来代替劳动，其结果造成劳动供给下降。 二、税收对储蓄的作用机制 1、政府不对储蓄利息征税情况下个人储蓄的决策 如图 纵坐标为未来消费，横坐标为现期消费。在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB；在政府对其他收入征税而对利息不征税时，由于政府课税使纳税人的税后可支配收入减少，故预算线向左下方平移。 未来消费 现期消费 A B A’ B’ 2、政府对储蓄利息征税情况下个人储蓄的决策 在政府对储蓄利息征税情况下，税收对储蓄将产生收入效应和替代效应。 （1）对储蓄征税产生的收入效应 税收对储蓄的收入效应是指由于政府对储蓄利息征税而造成纳税人未来消费能力下降，纳税人为了保证未来的消费能力而不得不减少现期的消费，相对增加储蓄，以保持原来的储蓄规模。因此，征税对储蓄起到激励的作用。 （2）对储蓄征税产生的替代效应 税收对储蓄的替代效应是指由于政府对储蓄利息征税而降低了现期消费的机会成本，改变了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加现期消费而相应减少未来消费，因而使储蓄减少。 三、税收对消费的作用机制 （一）税收对消费总量的影响 增加储蓄的效应是减少消费的效应，减少储蓄的效应就是增加消费的效应。 （二）税收对消费结构的影响 税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的。 四、税收对投资的作用机制 （1）对投资征税的收入效应 税收的收入效应是指由于政府对投资收益征税而使投资收益率降低，减少了纳税人税后可支配收入，纳税人为了维持原收益水平，而不得不采取减少当前消费以增加投资。 税收的收入效应对投资具有促进作用。 （2）对投资征税的替代效应 税收的替代效应是指由于政府对投资收益或投资品征税而使投资收益率下降，降低了投资对纳税人的吸引力，促使纳税人增加当前消费而减少投资，使投资规模缩小。 税收的替代效应对投资具有抑制作用。 教学要求： 掌握税收宏观作用机制和税收微观作用机制的基本原理，并能够运用这些原理对一些税收政策作出相应的解释。 本讲的要点 正确理解税收的平衡作用机制、税收的协调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收的乘数作用机制、税收对劳动投入的作用机制、税收对储蓄的作用机制、税收对消费的作用机制、税收对投资的作用机制。 思考题 （1）概念：税收的平衡作用机制、税收的协调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收的乘数作用机制 （2）如何理解税收的平衡作用机制 （3）如何理解税收的协调作用机制 （4）如何理解税收的稳定作用机制 （5）如何理解税收的调节作用机制 （6）如何理解税收的乘数作用机制 （7）如何理解税收对储蓄与消费的影响 （8）税收对投资的影响体现在哪些方面 第一节 税收宏观作用机制 税收作用机制是指政府运用税收这一调节工具作用于经济而产生的影响和效果。 税收宏观作用机制 税收微观作用机制 税收宏观作用机制是指税收对整个国民经济产生的影响和效果。 税收微观作用机制是政府征税对纳税人的各种经济行为所产生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响与作用。 税收宏观作用机制主要包括： 税收的平衡作用机制 税收的协调作用机制 税收的稳定作用机制 税收的调节作用机制 税收的乘数作用机制 一、税收的平衡作用机制 税收的平衡作用机制是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 总供给=消费+储蓄+税收=C+S+T （1） 总需求=消费+投资+政府支出=C+I+G （2） 总供给=总需求 ? C+I+G=Y=C+S+T （3） 解决总供给与总需求的平衡 当C+I不足时，引起失业人数的增加，经济增长缓慢，政府可以通过增加政府支出G，减少税收T，来维持总供求平衡，刺激经济增长。反之，当C+I过多引致通货膨胀时，政府则可以减G增T。 二、税收的协调作用机制 税收的协调作用机制是指税收在协调国民经济结构（或说优化资源配置）过程中产生的影响和作用。 税收协调作用机制包括： 税收促进产业结构协调