财务会计知识-第02章货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 教学要求： 通过本章学习，应了解货币资金的管理、银行转账结算方式，理解现金、银行存款、其他货币资金等基本概念和内容；重点掌握现金、银行存款、其他货币资金的会计核算。 本章教学内容 一、库存现金 二、银行存款 三、其他货币资金 第一节 现金 一、现金管理 二、现金的核算 三、备用金的核算(一般了解) 四、库存现金的清查 一、 现金管理 货币资金是指企业处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 会计上的现金有狭义和广义现金之分： 狭义的现金仅指库存现金。 广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。 一、现金管理 现金管理内容: 1、现金的使用范围 2、库存现金限额 3、现金的内部控制 实行职能分开原则 现金收付必须有合法的原始凭证 建立收据和发票的领用制度 加强监督与检查 出纳人员应定期进行轮换 二、现金的核算 1.现金的序时核算: 设置现金日记账，根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。 2.现金的总分类核算: 设置“库存现金”科目，总括反映和监督企业库存现金的收支结存情况。该科目借方登记现金收入数，贷方登记现金的付出数，余额在借方，反映库存现金的实有数。 现金日记账 现金总账 三、备用金的核算(一般了解) 备用金：企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星