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大数据时代基于云会计集团企业资金管理 　　【摘 要】 资金管理作为集团企业财务管理的核心内容，其管理水平对企业的战略发展和风险控制有着重要的影响。在分析大数据时代云会计对企业资金管理的水平、安全、利用率等方面影响的基础上，结合大数据、云会计的技术特征，构建了一个基于云会计的集团企业资金管理框架模型，并详细阐述了资金收付、资金调拨、资金分析与考核管理等资金管理核心模块的具体应用。 　　【关键词】 云会计； 大数据； 集团企业； 资金管理 　　中图分类号：F232；C931 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）10-0134-03 　　一、引言 　　资金管理贯穿于企业生产经营的始末，对企业的生存和发展至关重要。多年来，众多学者对资金管理进行了广泛的研究。宋晓华等（2014）在对企业资金管理的“银企直连”这个分支系统进行描述和分析的基础上，总结出该系统于集团企业资金集中管理方面的优越性，并提出了一系列保障措施，以进一步完善“银企直连”系统在集团企业资金集中管理中的应用。张华等（2014）设计了在网络财务环境下资金集中管理信息系统的目标和功能模块。李向红等通过结构方程模型建立ERP环境下企业集团资金集中管理的框架，提升了企业财务监控的效率和效果。 　　综观现有研究发现，网络环境下在资金管理方面的研究已经逐步展开，但涉及到大数据、云会计的资金管理研究文献还相对比较匮乏。实际上，大数据、云会计技术在企业财务数据的储存、搜集、分析等方面具有相当好的优势，不仅能为企业提供内部的数据共享，也能为企业提供同行业企业的相关数据。鉴于此，本文在分析大数据时代云会计对企业资金管理影响的基础上，融合大数据、云会计技术于集团企业的资金管理应用，构建了大数据时代基于云会计的集团企业资金管理框架模型，并详细阐述了集团企业资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核等资金管理核心模块的具体应用。 　　二、大数据时代云会计对集团企业资金管理的影响 　　资金管理对于集团企业来说尤为重要。集团企业的资金管理主要包括资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核管理等核心内容。合理的资金管理体系能够提高资金利用效率，保证企业不间断的生产经营活动，并为企业管理者根据资金的流向及监控情况提出合理使用资金的建议和措施，促进企业生产、技术、经营管理水平的提高。大数据时代云会计平台为集团企业实现合理的资金管理提供了可能。云会计技术不但可以满足集团企业的财务信息一体化管理，而且对资金管理水平、资金管理安全、资金利用率等方面也有着深远影响。 　　（一）云会计能够提高集团企业的资金管理水平 　　资金管理能使集团企业实现资金集中管理以及资金自动化处理，可以提升企业的资金管理水平，强化资金管控，实现资金价值的最大化。资金管理包括资金的收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核管理，这些管理流程涉及许多不同的主体，如集团企业与分子公司之间、分公司与分公司之间。由于主体各不相同，资金管理显得比较复杂，同时信息流在各主体之间传递也需要比较长的时间，这会降低集团企业在资金管理方面的水平，从而可能会影响企业绩效。在大数据时代云会计平台上，云技术能在储存企业交易数据的基础上对数据进行分析，并且能实时反映企业的交易情况，明确资金流之间的主体，让集团公司管理人员清楚地了解到分子公司的资金流动情况及资金剩余情况，从而作出最有利于集团长期发展的决策，提高资金管理效率。 　　（二）云会计能加强集团企业资金管理的安全 　　由于集团企业分支机构一般较多，很难保障信息的完全对称，集团在对分子公司的资金业务与运作模式的监控方面不可避免地存在一些管理上的漏洞。在传统会计信息化建设模式下，集团企业并不完全知道分子公司是如何操作现金流的，同时也不清楚分子公司与其对接银行之间的业务交易，使得银企互联信息不能及时上传至集团公司，这便会产生一定的资金管理风险。另外，一些集团企业的管控力度不够，分子公司存在瞒报资金信息现象，集团公司不能清晰地对分子公司的每一笔资金业务进行可视化的监控，导致集团管理者不能真实地了解分子公司的财务状况，从而作出错误的决策，并影响资金管理的安全性。 　　集团企业通过云会计平台管理资金，不仅可以保证会计信息的安全性，而且还可以降低企业资金管理的风险。云会计平台上集团企业的财务信息虽然都是储存在云端，但是云会计供应商可以通过各种安全措施来保障会计信息的安全，使其不被同行业的竞争对手盗窃或外流。对于资金被挪用或贪污的风险，企业通过云平台对资金管理可实现资金流向的可视化实时监控，每一笔资金流入企业或流出企业的信息都将被云平台记录在云端上，集团企业的管理者可随时调用云端信息进行查看，以便实时掌握企业内部资金流情况。另外各个财务模块的信息可通过云平台进行传递，实现企业集团内资金管