审计学第5节.pptVIP

《审计学》 陈少勇编著 电子工业出版社出版 2．确定重要的财务电子表格和其他最终用户计算工具的范围 重要的财务电子表格和其他最终用户计算工具(比如，按需报告工具或在数据仓库中运行查询)用来在重要的流程中(即自动控制或步骤)生成财务数据，或用来生成用于关键人工控制的财务或其他数据。作为起始点，注册会计师应该了解评估范围内重要的流程和账户，并识别用来支持这些流程或账户的相关的电子表格或工具。 《审计学》 陈少勇编著 电子工业出版社出版 3．电子表格控制的考虑 （1）电子表格往往面临重大固有风险和错误 电子表格非常容易被修改，并可能减少控制活动，所以，电子表格往往面临重大固有风险和错误，包括： ①输入错误，由错误数据录入、错误引用或其他简单的剪贴功能造成的错误； ②逻辑错误，创建错误的公式从而生成了错误的结果； ③接口错误，与其他系统传输数据时产生的错误； ④其他错误，单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。 《审计学》 陈少勇编著 电子工业出版社出版 （2）电子表格控制可能包括一项或多项内容 注册会计师应该了解相关的电子表格或数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。电子表格控制可能包括以下一项或多项内容： ①对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制； ②内嵌在电子表格中的控制（类似于一个自动应用控制）； ③针对电子表格数据输入和输出的人工