71营运资金管理.ppt

第一节 营运资金管理的主要内容 一、营运资金的概念及特点 (一）营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额； 狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。 这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。 第一节 营运资金管理的主要内容 1.流动资产 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。常见分类方式如下： (1)按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。 (2)按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流 通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产。 第一节 营运资金管理的主要内容 2.流动负债 流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。最常见的分类方式如下： (1)以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付 金额不确定的流动负债。 (2)以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动 负债。 (3)以是否支会利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。 第一节 营运资金管理的主要内容 (二）营运资金的特点 (1)营运资金的来源具有多样性。 (2)营运资金的数量具有波动性。 (3)营运资金的周转具有短期性。 (4)营运资金的实物形