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PAGE PAGE 1 新《国家税收》教材题库 第一章税收概论 一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（C）。 A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入 2、税收是国家凭借（B）取得的收入。 A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权 3、税收产生于（B）。 A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 4、税收“三性”的核心是（B）。 A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。 A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税 6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（D）。 A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率 二多项选择题 1、税收具有（ABC）的形式特征。 A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系 2、税收具有（ABCD）的职能。 A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控 3、现代税收的三项最高原则是（BCD） A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则 4、决定税收负担的因素（ABCD）。 A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策 三、判断改错题 1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 错。国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。 2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。 错。税收是国家取得财政收入的最主要形式。 3、税收“三性”的核心是强制性。 错。税收“三性”的核心是无偿性。 4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。 错。世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。 5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。 错。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。 四、简答题 1、简述税收的含义。 2、简述税收的职能。 3、简述税收的原则。 第二章 税收制度概述 一、单项选择题 1、税收制度的基础性要素是（B）。 A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率 2、税收制度的核心要素是（C）。 A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人 3、划分不同税种的主要标志是（B）。 A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人 4、（D）适用于从量计征的税种。 A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率 5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（A）。 A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府 6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（B）。 A10元 B13元 C30元 D40元 7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A）。 A消费税 B营业税 C关税 D所得税 8、以（D）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。 A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据 9、下列哪种税收属于地方税种（C）。 A关税 B消费税 C营业税 D增值税 10、目前我国实行的增值税属于（A）。 A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税 11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（D）以上。 A20% B30% C50% D60% 二、多项选择题 1、税收的基本要素是（BCD）。 A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率 2、我国现行的税率有（ABCD）。 A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率 3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。 A起征点