第九章 第二节现金管理.pptVIP

* * 管 理 会 计 学 第九章 营运资金管理 第二节 现金管理 一、企业置存现金的动机： 交易性、预防性、投机性 二、现金持有成本： 管理成本 机会成本 转换成本 短缺成本 三、现金管理的目标：就是要在资产的流动性和 收益性之间做出选择以获取最大的长期利润。 四、现金管理的内容 与银行保持 良好的关系 现金结余时采用 有价证券投资策略 管理公司的 现金流量 建立理想的 现金余额 现金预算 现金短缺时采用 短期融资策略 控制支出 加速收款 五、最佳现金持有量的确定 1.成本分析模式 根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。　　特点：只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本和短缺成本，而不考虑转换成本。　　最佳现金持有量就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。 项目 A B C D 现金持有量 100000 200000 300000 400000 机会成本率　 10% 10% 10% 10% 短缺成本 48000 25000 10000 5000 例：某企业现有ABCD四种现金持有方案，有关成本资料如表8-1所示 方案及现金持有量 机会成本 短缺成本　 相关总成