0tbgvy2010年烟台会计继续教育考试试题.doc

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。 -----无名 烟台市会计证继续教育试题及答案 一、单项选择题（30题） 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是（ D ） Ａ．股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额 Ｂ．租金所得以收入全额为应纳税所得额 Ｃ．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 Ｄ．特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额 ２．下列关于企业所得税心入的规定说法不正确的是（B ） Ａ．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 Ｂ．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的生产成本确定 Ｃ．国债利息收入属于免税收入 Ｄ．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现 ３．下列各项中，不应确认投资收益的事项是（B ） Ａ．可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 Ｂ．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 Ｃ．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 Ｄ．交易性金融资产在持有期间获得现金股利 4．王某为甲公司的职员，每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元，则王某全年工资，奖金应纳个人所得税（Ｄ）元 Ａ．7025 Ｂ．7036 Ｃ．7021 Ｄ．7475 5．下列各项中不属于或有事项的是（B） Ａ．企业为其子公司的贷款提供的担保 Ｂ．企业以财产做抵押向银行借款 Ｃ．企业被其他企业提起诉讼 Ｄ．企业起诉其他企业 6．2009年4月份，张某出版一本小说取得稿酬100000元，从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，张某4月份应缴纳的个人所得税（Ｄ）元 Ａ．7800 Ｂ．7840 Ｃ．8400 Ｄ．9100 7．下列选项中，不属于政府补助的是（D） Ａ．财政拨款 Ｂ．税收返还 Ｃ．财政贴息 Ｄ．增值税出口退税 8．甲公司于2008年1月1日按发行价格购入某公司当日发行的5年期，一次还本分期付息的公司债券，作为持有至到斯投资核算．该债券票面年利率为5％，面值总额为3000万元，发行价格为3130万元，次年1月3日支付上年利息；另支付交易费用2.27万元．假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4％，2009年12月31日该持有至到期投资的账面价值为（B）万元。 Ａ．3083.49 Ｂ．3081.86 Ｃ．3107.56 Ｄ．3080.08 9．Ａ公司于2007年1月5日购入专利权支付价款225万元．该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年，采用直线法摊销．2008年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其出现减值迹象，Ａ公司估计可收回金额为90万元．假设摊销年限不变，则2009年摊销额为（A）万元。 Ａ.30 Ｂ.45 Ｃ.18 Ｄ.32.14 10.下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（D） Ａ．制造企业为生产产品而发生的人工费用 Ｂ．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 Ｃ．商品流通企业进口商品支付的关税 Ｄ．库存商品发生的仓储费 11．下列有关营业税的计税依据，不正确的是（C） Ａ．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额 Ｂ．纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款 Ｃ．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的会计为营业额 Ｄ．单位和个人销售期购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额 13．2008年7月2日，Ｂ公司从Ａ公司购买一批原材料，含税价为500万元，至2009年1月2日尚未支付货款．双方协议，Ｂ公司以一项专利技术偿还债务．该专利技术账面余额为405万元，Ｂ公司对该专利已提减值准备30万元，公允价值为420万元．Ａ公司已对该债权计提坏账准备45万元．不考虑其他费用．则Ａ公司债务重组损失为（B）万元 Ａ．420 Ｂ．35 Ｃ．80 Ｄ．45 14．甲公司2008年3月6日自证券市场购入乙公司发行的股票20万股，其支付价款104万元，其中包括交易费用4万元及乙公司已宣告但尚未发入的现金股利0.1元／股．甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算．甲公司2008年4月10日收到现金股利．2008年12月31日甲公司可供出售