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概 况 . . . 2007 年 3 月 个人所得税 在丹麦工作的外国人能够享受丹麦的各项社会福利。当您开始在丹麦工作的时候，就 立即可以受惠于丹麦的社会福利制度。而且，如果您是一位核心雇员或研究员，能够 得到25%税制的特别优惠。按此规则，从国外聘请的高级专家和重点科研人员在丹麦工 作的前三年可以缴纳较低的个人所得税。 对于丹麦居民而言，适用的税收种类主要有四种：完全纳税责任、有限纳税责任、特殊 25% 税率（适用于高薪外籍人事），以及税率为 30% 的“雇佣外国劳动力”。在丹麦，员 工需要承担工资的税金并缴纳社会保险金。 纳税实例 年工资（欧元） 33,300 66,700 106,700 税款用于在丹麦工作及 享受丹麦社会保险的个 完全纳税责任 12,200 31,000 56,100 人。 25%税率 N/A N/A 33,100 有限纳税责任 12,000 30,500 55,200 来源：哥本哈根市政府。 雇佣外国劳动力 11,900 23,800 38,000 完全纳税责任 如果您是丹麦居民或在丹麦停留超过 6 个月，则有完全纳税责任。这意味着： • 您在世界范围内的所有收入都要纳税，各个来源地的收入都必须在丹麦申报。 制作本资料的合作者: • 丹麦的普通税收采用累进制，根据收入的增加而递增。 • 最高税率为 59 %，只有当年收入超过 42,500 欧元时才按最高税率缴纳。 • 您可以扣除例如利息支出，对非赢利组织的捐款等。 • 必要时依据双重课税协议裁定，不过，丹麦尽量避免对有争议的收入征税。 概 况 ： 个 人 所 得 税  特殊 25% 税率制度 在丹麦，高薪员工和科学家享受一种特殊的优惠税率。该体系详细指出现金工资及公司提 供的车辆均需按 25% 税率纳税，而且在满足以下条件的情况下，最多可适用 3 年。 • 完全纳税责任。对经过审核的科学家可适用有限纳税责任。 • 自在丹麦工作开始，纳税不超过 3 年。 • 至少三分之二的工作必须在丹麦。 • 对于非科学家，在扣除社会保险费和退休金后的每月可征税工资不低于 7, 814 欧元。 • 员工工资成本必须由在丹麦有长期公司即有注册公司的雇主承担。 研究员、高层管理人员及专家可以申请最长为 3 年的工作许可。而且，可能获得最长为 4 年的工作许可延长。在7年内离开丹麦，即终止完全纳税责任，否则，必须回征先前享受的 25% 税收优惠，按照上限为 59% 的税率补缴。 有限纳税责任 如果您不居住在丹麦或居留不超过 6 个月，则适用于有限纳税责任。通常情况是您住在丹 麦的酒店或邻国，每天往返于在丹麦的工作、生活地点。需满足以下条件： • 您所纳税的工资由丹麦雇主支出或工资来源于在丹麦的长期公司。 • 您所纳税的工资是由在丹麦的工作而获得。如果您在厄松地区工作，则有义务按工资总 额纳税。 • 一般情况下，您只能扣除与工资相关的支出，但若您的 75% 以上的收入都在丹麦纳税， 则还可以扣除在国外的利息支出。 • 与完全纳税责任相同，个人税率上限为 59 %。 • 必要时依据双重课税协议裁定，不过，丹麦尽量避免对有争议的收入征税。 税收和社保费的计算实例 年收入 税收 员工承担 税收及员工承 税收及员工承 雇主承担的社保 的社保费 担的社保费 担的社保费在 费在工资中的% 工资中的% 欧元 欧元 欧元 欧元