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会计学(第二版) 习题跟例子答案2
(14)31日支付所得税
借:应交税费——应交所得税 120 000
贷:银行存款 120 000
(15)31日计提坏账准备
借:资产减值损失 107 000
贷:坏账准备 107 000
6. 根据所给资料进行相关业务的处理
(1)20×9年11月
借:应收票据 117 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000
(2)20×9年12月
票据应计利息=117 000×12%×2÷12=2 340(元)
借:应收票据 2 340
贷:财务费用 2 340
经过以上的计算,在年末时公司的应收票据的账面价值为119 340元
(117 000+2 340)。
(3)20×0年2月
收款金额=117 000×(1+12%×3÷12)=120 510(元)
20×0年应计票据利息=117 000×12%×1÷12=1 170(元)
借:银行存款 120 510
贷:应收票据 119 340
财务费用 1 170
7.编制的会计分录如下:
(1)①借:应收账款——B企业 7 020 000
贷:主营业务收入 6 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额)1 020 000
②借:坏账准备 520 000
贷:应收账款 520 000
③借:银行存款 4 000 000
贷:应收账款——B企业 4 000 000
④借:应收账款 300 000
贷:坏账准备 300 000
借:银行存款 300 000
贷:应收账款 300 000
⑤借:应收账款 2 340 000
贷:主营业务收入 2 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额)340 000
(2)本企业本期应计提的坏账准备:
期末应收账款余额为:1000+702-52-400+234=1 484(万元)
“坏账准备”账户余额为:50-52+30=28(万元)
本期应计提坏账准备:1484×5%=74.2(万元)
再补提坏账准备金额为:74.2-28=46.2(万元)
会计分录为:
借:资产减值损失 462 000
贷:坏账准备 462 000
8.(1)借:应收票据——M公司 432 900
贷:主营业务收入 370 000
应交税费——应交增值税(销项税额)62 900
(2)借:应收账款——K公司 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额)34 000
(3)借:应收票据——T公司 351 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额)51 000
(4)借:银行存款 596 700
贷:应收票据 585 000
财务费用 11 700
(5)借:应收账款 800 000
贷:应收票据 800 000
9.(1)借:库存现金 500
贷:其他应收款 500
(2)借:财务费用 50
贷:银行存款 50
(3)借:应收账款——B公司 585 000
贷:主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000
(4)借:应收票据—— H公司 936 000
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