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销 售 出 库 申 请 单 一 增值税 1 概念：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款并实行税款抵扣制的一种流转税。（通俗来讲，增值税从字面来理解，就是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，而上一个生产或流通的环节中已交纳的增值税可以在本环节中抵扣，这就是所说的税款抵扣制。抵扣以后的税款就是企业当前应交纳的增值税。） 税法的基础知识 2. 销项税与进项税 销项税：是指纳税人销售货物或者提供劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（通俗来讲，就是因销售货物而需向购买方收取的增值税额。） 进项税：是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。（就是企业因购进货物而需交纳的增值税额） 税法的基础知识 销项税与进项税的关系： 销项税与进项税之间的对应关系就是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。对应一个一般纳税人而言，由于其在经营活动中，即会发生销售货物或提供应收劳务，又会发生购进货物或接受应收劳务，因此，每一个一般纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额。增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税额。 税法的基础知识 3. 一般纳税人与小规模纳税人 一般纳税人：年应税销售额工业达到100万商业达到180万。适应税率17% 实行税款抵扣制。（就是可以抵扣进项税） 小规模纳税人：年应税销售额工业50万以下商业80万以下。适应税率3% 不实行税款抵扣制。（就是不可以抵扣进项税） （防雷属于一般纳税人，开增值税票，交纳17%的增值税） （科技属于小规模纳税人，开普通货物销售发票，交纳3%的增值税） 税法的基础知识 二. 营业税 1. 概念：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征税的一种税。（这里所说的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。） 2. 税率： 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3% 服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产，税率5% 娱乐业5%-20% （科技的防雷工程 所用的就是属于建筑业的发票，计征3%的营业税） 三. 城建税（城市维护建设税）及附加 1. 概念：是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。他是以单位或个人实际交纳的三税（增值税 消费税 营业税）的税额为计税依据而征收的一种税。具有附加性质。 2. 税率：三税的7% 3. 教育费附加及地方教育费附加：为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。也是以三税的税额为计税依据的。教育费附加3% 地方教育费附加1% 四． 所得税（企业） 1. 概念：是指对我国境内的企业（和其他取得收入的组织）的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。他是国家参与企业利润分配的重要手段。 2.税率：现行企业所得税基本税率设定为25% （就是企业的年终利润的25% 要交的税） 每开一张发票所实现的税及占收入的比 以10万元收入为例： 1）17%的增值税 收入：100000 *25%=25000 117000 增值税：17000*11%=1870+17000=18870 25000+18870=43870/100000=44% 2）3%的增值税 收入：100000*25%=25000103000 增值税：3000*11%=330+3000=3330 25000+3330=28330/100000=28% 3） 3%的营业税 收入：97000*25%=24250 100000 营业税：3000*11%=330+3000=3330 24250+3330=27580/100000=28% 收入-成本-费用=利润*25%=所得税 谢谢！ 河北德实科技有限公司 * * 常用财务知识 一.财务工作的重要性及与业务的关系 二. 企业的基本情况 三. 销售 四．发票的开具 五.货款的回收 六.业务提成及往来帐 七.借款及报销 八.常用票据 九.税法的基础知识 目录 1.财务工作的重要性 财务是在一定的整体目标下，以货币为主要计量单位，采用专门方法，对企业经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，