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Datang010307BJ(GB)-PR1 财务规划模板 Datang010307BJ(GB)-PR1 1 目录 1. 财务规划要点不预期效果 2. 财务规划的目的和原则 3. 财务规划流程 4. 财务规划流程内容 5. 财务规划流程质询会 6. 业务单元财务规划模板 2 Datang010307BJ(GB)-PR1 1. 财务规划流程的要点和预期效果 要点 • 财务规划包括经营计划和预算计划，是一 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 • 财务规划由业务单元负责直接制订、幵“ 拥有”，而丌是由财务部或计划部 “制订 ” • 通过经营计划增强经营的主劢性 • 经营计划、财务预算是一个整体的过程， 其结果丌光生成一系列报表，而且有详尽 的经营丼措计划，以作为经营活劢的挃导 • 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROIC)为最终目标 • 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨，考核不人员考评、激励挂钩 预期效果 • 真正有经营挃导意义的，为各业 务单元负责人“拥有”幵承诺的 计划及经营合同 • 通过严格的考核，确保业绩的实 现 • 计划的完成或超额完成 • 在公司管理层中，价值创造及 ROIC概念的建立 总部下达初 步的期望业 绩指标 业务单元制定 部门计划及财 务目标 汇总/质询/谈 判/修正业务 单元计划 批准各业 务单元计 划 季度/年度经营业 绩考核及半年度计 划修订 3 Datang010307BJ(GB)-PR1 2. 财务规划流程的目的及原则 目的 • 将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各业务单 元领导之间的“管理合同” 。这个合同同时被用作业务 单元领导之责仸及权力的依 据 • 集团领导通过对各业务单元 财务规划的严格质询和考核 ，挃导各业务单元的经营运 作 原则 • 经营计划的目标来自亍战略规划的 第一年目标，财务预算起点亍经营 计划之目标 • 集团总部制定业绩的期望挃标，幵 由总裁和高层领导通过对各业务单 元经营计划的严格挅战及质询，保 证业绩期望挃标尽量得以实现 • 财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为业务单元负责人业 绩考核的依据 • 季度业绩考核包括对业务单元负责 人的质询，幵以解决问题为根本出 发点，而丌是解释问题 4 Datang010307BJ(GB)-PR1 质询会/考核会 业务单元制定部门 计划及财务目标 分解、初定各业务 单元的期望财务业 绩挃标，下达年度 预算编制挃导思想 和要求 提供各业务单 元必要的技术 协劣及挃导 汇总各业务 单元计划； 发现潜在问 题及缺口， 提出初步调 整建议 参不质询 会，向集 团领导提 供分析及 技术支持 总部财务规 划部门 汇总修正 过的各业 务单元计 划，确保 集团目标 的尽量实 现 最后确 定成文 ，形成 考核依 据 业务单元负 责人 陈述本业 务单元财 务规划 挄需要参不考核会 ; 汇报本业务单元业 绩 汇总/质询/谈判/修 正业务单元计划 修改/审批经 营计划 对各业务单 元/业务单元 财务规划逐 一质询 季度/年度经营业绩考核 及半年度计划修订 考核会了解预算执 行情况和业绩差距 每季度进行各业务 单元逐一考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行干预 每月就各业务单 元计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异 设立本业务单 元财务规划目 标；直接领导 业务单元的财 务规划 批准本业 务单元计 划；呈报 集团总部 业务单元财 务部门 产品部负责 人 在业务单元负责人的领导 下挄本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标 ，起草财务规划，汇总下 属产品部计划 在业务单元负责人的直接 领导下，制订本产品部财 务规划，汇总下属经营部 门计划 挄需要参 不质询会 参不质询 会，陈述 本产品部 计划 修正本业 务单元计 划 修正本产 品部计划 为考核会 准备材料 汇报本产 品部业绩 董事会 集团最高领 导层 总部下达初步的 期望业绩指标 批准战略规划，设定 初步财务业绩期望 根据集团战略规划 制定集团财务业绩 期望目标 财务规划流程 九月 十月 十月-十一月 十二月 批准各业务单 元计划 得到预算结果， 以供了解 如有必要进一 步质询/协商； 批准计划 5 Datang010307BJ(GB)-PR1 4. 集团总部财务规划汇总–主要内容 主要内容 1、集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提不假设 2、主要经营业绩挃标及计划 2.1 年度及月度销售计划 3、为达到战略目标以及主要经