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禄丰县国禧矿业开发有限公司 财务管理制度 （ 内部资料） PAGE 第 PAGE 29页总 NUMPAGES 30页 财务制度目录 HYPERLINK \l 公司重要会计政策规定 公司重要会计政策规定 ……………………………………….1 HYPERLINK \l 财务管理体制 财务管理体制…………………………………………………...4 HYPERLINK \l 资金、费用计划审定程序 资金、费用计划审定程序…………………………………..….5 HYPERLINK \l 资金支付程序 资金支付程序……………………………………………………6 HYPERLINK \l 日常费用报销程序 日常费用报销程序………………………………………………7 HYPERLINK \l 日常借款程序 日常借款程序……………………………………………………8 HYPERLINK \l 出差费用管理程序 出差费用管理程序………………………………………………9 HYPERLINK \l 收款及发货管理制度 收款及发货管理制…………………………………………...11 HYPERLINK \l 应收账款管理办法 应收账款管理办……………………………………………...12 HYPERLINK \l 备用金管理制度 备用金管理制………………………………………………...14 HYPERLINK \l 固定资产、低值易耗品的管理办法 固定资产、低值易耗品的管理办法……………………...15 HYPERLINK \l 固定资产配置管理程序 固定资产配置管理程…………………………………...19 HYPERLINK \l 资产报损程序 资产报损程……………………………………………...20 HYPERLINK \l 纳税申报管理制度 纳税申报管理制………………………………………...21 HYPERLINK \l 财务核算核心流程图 财务核算核心流程……………………………………...22 HYPERLINK \l 电算化管理程序 电算化管理程…………………………………………...23 公司重要会计政策规定 为规范公司的会计核算制度，统一会计核算口径，特制定本制度。 会计制度： 公司执行国家财政部颁发的《工业企业会计制度》，参照执行国家财政部颁发的从2001 会计期间： 经济业务结帐为每月月底日，年度会计期间为1月1日至12月31日。 收入、费用的确认原则： 权责发生制原则和配比原则。 坏账损失核算方法、坏账准备之计提比例： 坏账损失采用备抵法进行核算。 坏账损失按年末应收账款千分之五（0.5%）提取。 存货核算方法： 发出存货的核算方法采用全月加权平均法进行核算。 长期投资： 控股性的长期投资采用权益法核算。 非控股的长期投资采用成本法核算。 固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定： 企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。 未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。 未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。 固定资产计提折旧的范围、折旧方法、使用年限、残值率： 计提折旧的范围：企业在用的固定资产均应计提折旧，具体范围包括：房屋、建筑物、在用的机器设备（仪器仪表、运输工具）、季节性停用或大修理停用的设备、融资租入和经经营租赁方式租出的固定资产。 不计提折旧的范围：未使用（或不需用）的机器设备、以经营方式租入的固定资产、在建工程交付使用以前的固定资产、以融资方式租出的固定资产、已在成本中一次性列支形成的固定资产，关停企业的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产。 当月增加的固定资产，当月不得提取折旧，从下月起计提：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 固定资产的折旧方法：平均年限法（又称直线法）。 固定资产预计残值率：5%。 固定资产使用年限： 固定资产分类 折旧年限 一、房屋、建筑物 1、生产用房 30年 2、非生产用房 35年 3、建筑物 20年 二、生产设备 1、机械设备 12年 2、动力设备 12年 3、传导设备 12年 4、生产线、机组及其配套设备 12年 5、各种机器 12年 6、工业炉窑 8年 7、运输设备