实例分析出口商在信用证结算中风险识别与防范.docVIP

实例分析出口商在信用证结算中风险识别与防范 　　在当前我国的出口贸易中，出口企业普遍采用信用证结算方式，即由银行出面担保，具有可靠性高和单据交易的特点，极大地解决了进出口双方的付款和交货矛盾，是截至目前最有效的结算工具。然而，在目前的国际外贸业务实践中，仍存在诸多信用证结算风险，如利用信用证细节漏洞风险、进口商信用风险和开证行拒付与索赔风险等。因此，出口商尽早辨别信用证结算方式下存在的风险，并对不同风险开展有效的防范对策，对我国出口贸易发展具有重要意义。 　　一、案例概述 　　2012年10月10日，广西外贸出口商A公司与美国进口商B公司签订了木衣架销售出口合同。合同中规定：进口商B公司的最后开立信用证日期为2012年12月10日，A公司的装运货物截止日期为2013年4月21日。2012年12月7日，出口商A公司收到了美国C银行开立的即期付款信用证，有效期为2013年5月6日。其中进口商B公司是信用证开立申请方，A公司为信用证受益方与托运人，TO ORDER（凭某人指示）为收货人，装运港和卸货港分别为ANY CHINESE PORT（中国任何港口）和PORTLAND PORT USA（美国波特兰港口）。并且，信用证规定2013年4月6日至21日是装运期，提单日之后的15 天是交单期，到期地和开证行地一致。此外，信用证中的每个不符点需缴费8000美元。 　　2012年12月7日，出口商A公司开始安排产品生产与备货，并不断联系进口商B公司指定的货代商，但直至装运截止日期4月21日将至，仍未收到B公司或任何货物装运布置。然而，在已超过信用证规定最晚装运期的2013年4月27日，货代商却布置了出口商A公司的货物装运。因此，出口商A公司为了免信用证的不符点惩罚，要求进口商B公司修改信用证的规定缴的装运期和有效期日期，但B公司却以修改手续费较高且程序复杂为由，向A公司口头承诺交单时由B公司接受不符点付款赎单。 　　然而，在出口商A公司将货物单据交至交单行审理，并进一步寄送至开立信用证的美国C银行后，5月10日，C银行向出口商A公司递送了拒付通知SWIFT MT734（发报行通知收报行单证不符的拒付通知），并提出了卸货港未注明国别、提单装运港非信用证规定的中国任何港口与迟装运共三个不符点，要求A公司对不符点缴费。为此，出口商A公司多次联系与催促进口商B公司，要求其按照先前承诺支付款项赎单，但进口商B公司为本企业寻找了诸多理由，包括资金周转出现问题等一再拖延付款，导致出口商A公司面临着开证行不理会，交单行不断发电催款的境况。最后，开证行美国C银行拒绝向出口商A公司付款，并将该订单单据寄回至A公司。 　　经调查发现如下事实：美国进口商B公司为中小企业，且因长期经营不善出现了严重的财务亏损状况，便铤而走险，根据信用证的漏洞，拖延与欺骗出口商，并与船公司合谋，暗中将货物提走，导致A公司钱货两空。因双方贸易合同中关于违约责任的相关条款缺乏，未对双方的违约行为进行书面惩罚约定，导致A公司无从追索、无法起诉进口商B公司，不得不承担后续风险。 　　二、 案例分析 　　以上案例属于我国出口商在信用证结算方式下，因各种风险导致出口货款不能顺利收回，且公司财货两空的情况。基于此，本文详细分析了上述案例，由此总结了当前信用证结算方式下我国出口商遭遇的主要风险。 　　（一）开证行拒付与索赔风险 　　由于信用证一经开立，就成为独立于合同之外的另一种契约。因此，在国际贸易中，出口商面临着由于信用证条款与买卖合同不符，以及卖方所交货物量与实际交货量不同，而引起的拒付与索赔风险。在国际贸易中，出口商顺利收汇的基本条件是单证正确，不存在不符点，如果多数单证都不相符，或者提交单据表面与信用证不一致，将遭受开证行拒绝为出口商支付款项的风险。在我国出口企业的对外贸易实务中，许多中小型企业因经验较少，对国际市场环境与情况把握不足，且对信用证结算方面的了解较少，而遭遇了开证行拒付与索赔风险。上述广西A公司向交单行提交的单据中，货物装运时间是2013年4月27日，而信用证中规定的最晚货物装运时间是4月21日，因此存在单据与信用证的不符点，所以导致了美国开证行C银行的拒付。 　　（二）国外进口商的信用风险 　　进口商的信用程度，对两国进出口贸易的顺利开展影响巨大。然而，在当前国际贸易中，存在进口方诚信不足的风险。上述案例当中，美国B公司就是一个信誉度极低的进口商，其资金实力薄弱与长期经营不善，导致到期无力偿还银行债务。因此先是无故拖延货物装运时间，又在货物装运截止日期后为出口商A公司布置了货物装运任务。之后面对A公司的修改信用证要求，又利用信用证结算的特点，以种种借口拒绝修改，并口头承诺了对信用证不符点的付款赎单，可见B公司在逃避问题与责任，信用度较低。将单据提交