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完善基层央行内审整改机制思考 　　【摘要】本文从分析整改落实难的原因入手，提出了完善内审整改落实机制的措施，为基层央行完善整改相关机制提供参考。 　　【关键词】央行 内审 整改 　　内审整改是指根据内审决定，对问题进行纠正改进，对内审意见予以落实，进而促进管理的行为，对内审工作成效起着决定作用。如何提高整改落实，巩固整改成果，是央行内审部门的一项重要议题。 　　一、完善内审整改机制的现实意义 　　（一）是内审监督的内在价值体现 　　发现问题、查实原因、落实整改是内审工作的三个关键步骤，发现、揭露问题是手段，堵塞漏洞、加强管理才是终极目标。发现问题得不到整改，丧失了监督的意义，内审的作用就会大打折扣。建立内审整改机制，从制度上完善整改责任和措施，确保问题的纠正、制度的改进。 　　（二）是完善央行组织治理的重要手段 　　控制缺陷得不到解决和纠正，将影响央行的健康发展，落实整改的过程，也是严格执行内审决定，纠正存在问题漏洞，促进法规制度完善的一系列行为。完善的整改机制，对整改主体、涉及单位都作出要求，对整改不力行为提供相应对策，促使从机制上解决问题、完善制度规定。 　　（三）是对内审质量的正向推进 　　内审整改的基础是定性准确的内审事实，前提是切实可行的内审建议，严控内审质量，给内审人员施加了一定的正向压力，只有在内审证据上充分客观、引用法规恰当适度、提出建议针对性强，才能让被内审单位心服口服，进而推进内审整改落实。 　　（四）有助于凝聚多方力量、发挥监督合力作用 　　问题的整改落实，经常涉及主管部门、相关部门的协调与配合，只靠被审计对象或内审一方的力量难以完成。有效的整改机制，从制度和组织层面调动起多方力量，共同督促整改、协同整改，避免了相互推诿、整改主体不明确的弊端，通过问题的问责及处理，对消极对待、整改不力的心理产生震慑作用。 　　二、限制整改落实的主要原因分析 　　（一）思想认识不充分 对整改工作不重视 　　一方面是被内审单位对内审工作不理解、有抵触，片面认为只是例行公事、审完了事，忽视甚至漠视整改，未能从管理上分析问题根源，不利于问题的解决和管理的改进，以至屡审屡犯、边审边犯现象仍有发生。另一方面，个别内审人员仍存在“重审计、轻整改，重过程，轻落实”的想法，只限于查出问题、完成报告，对整改的落实关注不足，未对内审项目的全程跟踪。 　　（二）内审成果共享程度不高 整改的协同配合不足 　　各部门办事均按照各自业务条块的管理要求进行，审计发现问题整改、问责未形成有效合力。相关监督和业务主管部门缺乏有效的联动协作，在涉及一些原因复杂、涉及到多方管理的问题，加大了整改的难度，导致整改工作的不彻底、成果难巩固。 　　（三）对整改不力缺乏追究问责手段 　　相关制度赋予内审人员调查了解、定期内审、跟踪检查等工作职责，对整改有建议、跟踪、督促等措施，但对整改不作为、不到位、不及时的行为无法进行处理和处罚。而且，对于整改问责、处理的权责未能明确和划分，各部门按自己的方式去实施，导致实际工作中或者交叉重复，或者无所适从，缺乏规范统一的整改运行机制和考核办法，整改工作无法全面、系统地进行。 　　三、完善央行内审整改机制的思考和建议 　　内审整改是一个长期、系统的过程，完善内审整改机制，实现统筹规划、合理分工、考核监督，使整改工作有章可循、有责可追，实现以内审促整改、整改促发展的良性循环机制。 　　（一）明确整改责任主体 落实整改分工 　　整改工作的直接责任主体是被审计单位，应对问题整改制定有效措施和安排，领导要认真管、亲自抓，及时部署落实，从制度、机制、体制上解决问题，防止类似问题的再次发生。主管业务部门对发现问题的整改负有督促责任，应积极督促、指导并协助被审计单位进行整改。 　　（二）强化内审质量控制 夯实整改基础 　　内审人员要坚持认真严谨、客观公正的工作态度，问题要查深查透，原因要查明查实，建议要切实可行，让整改对象改得心悦诚服、整改工作依据充分。严明内审人员职责，执行“谁内审、谁负责、谁督促”的原则，每个内审项目组长、主审人负责对所项目发现的问题“全程跟踪”，查看问题是否在内审结论或整改通知的期限完成整改，因客观原因暂时无法整改，或需要多方配合，应及时向管理层提出报告和建议，确保整改工作得到落实。 　　（三）建立发现问题整改跟踪制 定期回访督促落实整改 　　建立审计发现问题整改台帐，记录问题种类、整改责任人、整改单位、整改期限等要素，并实时更新整改进展、计划完成时间，确保各类问题在要求期限内完成整改，以“钉钉子”方式跟踪问题整改情况。对反复出现、屡查屡犯、风险较大的问题，可以采取突击检查、定期回访进行检查督办，核实问题整改情况。 　　（四）加强问题综合分析 建立交流磋商机制