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完善企业内部会计控制措施 　　摘要：内部会计控制制度是现代企业内部控制制度的重要组成部分，它不但可以通过事后监督，发现企业在财务核算方面的差错，也可以通过对财务数据分析、预警，为企业经济业务有序运转提供事前、事中有利保障。本文通过对目前我国企业内部会计控制制度中存在的问题进行分析的基础上，提出完善企业内部会计控制制度的若干措施。 　　关键词：内部控制；资金管理；对策 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）001-000-01 　　一、前言 　　在市场经济不断发展的大潮中，只有建立完善的内部会计控制制度和有效的运行机制，才能保证目标的实现，在激烈的市场竞争和复杂的局面中立于不败之地。加强会计内部控制，完善内控制度建设是进一步深化经济体制改革的需要，是市场经济条件下增强企业竞争实力，提高企业经济效益的必要保障。企业内部控制的强弱会直接增强或削弱国家对组织的宏观控制的实现。 　　随着我国市场经济的不断发展及企业现代制度的逐步建立，我国企业经济活动在一定程度上能够按照法律规定及内部规章制度运行，其中，内部会计控制制度在提高企业会计核算水平、规范经济活动、对经济活动进行事前、事中、事后监督、提供财务预警信息等方面发挥了巨大的作用。目前，摆在我国中小企业面前的首要问题，即如何根据企业自身行业特点、人员结构、机构设置等情况设计科学、有效、具有可操作性的内部会计控制制度，并由企业领导带头，提高内部会计控制意识，各部门积极配合，充分发挥内部会计控制制度在纠错、预防方面所具有的作用。 　　二、企业内部会计控制存在的问题 　　目前，一些企业内部会计控制薄弱，内控功效表现紊乱、机制失衡，造成经营失误和经济犯罪时常发生。企业内部会计控制存在的问题主要表现在以下四个方面： 　　1.内部会计控制制度设计不合理。企业虽然设计并建立了内部会计控制制度，但在执行过程中，各部门及员工错误地将内部会计控制制度理解为只要认真按照企业规章制度办事即可，未充分认识内部会计控制制度在财务预警、风险分析方面的作用；错误地认为会计控制制度是对所有经济业务进行的事后纠错程序，以发现以往财务核算中出错的错误，忽略了会计控制制度在事前预防、事中跟踪审计方面的作用。 　　2.企业内部未形成内部会计控制意识。一是我国大部分企业未建立内部会计控制制度，领导及企业内部各部门、员工对内部会计控制未形成正确的认识，片面地认为内部会计控制只是财务部门的职责。二是个别企业虽然制定了详细的内部会计控制制度，但未得到领导及全体员工的认真执行，无法真正发挥内部控制制度在堵塞漏洞方面应发挥的作用，使设计科学、合理的内部控制制度成了一纸空文。 　　3.内部审计部门监督缺失。一是我国大多数企业未设立独立的审计部门，无法对财务核算规范性、内控控制制度是否得到执行进行监督检查。二是个别企业虽然设立了内部审计部门，但由于审计部门隶属关系的原因，无法做到真实意义上的客观、独立，不利于内部审计部门开展审计工作；内部审计人员责任心不强，导致在开展审计工作时出现应付心理，无法及时、准确地发现企业存在的问题，不能发挥内审部门监督作用；由于领导对审计部门重视程度不够，导致企业其他业务部门对内部审计部门工作的配合不够，严重阻碍着内审部门开展工作。 　　4.企业财务的监控人员以及相关人员的专业知识以及职业素养不到位。由于很多企业的财务会计人员的职业素养和会计财务的专业知识不高，很多的先进的监控方法都不会，对企业的财务监控的手段也比较落后，导致现阶段企业的财务内部监控的效果不好，这样就会对企业的财务部门的运行以及企业的健康发展都会产生消极的影响。三、完善企业内部会计控制的措施 　　1.建立完善的内部会计控制制度。在企业经营过程中，一套完善的内部会计控制制度能对会计工作的各个环节发挥着作用，例如货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等的会计控制，可以看出，内部会计控制所涉及的经营管理活动非常的广泛。另一方面，企业在建立制度的同时，也要重视内部会计控制制度的执行情况，企业应定期对内部会计控制制度的执行情况进行检查与考核，对于执行过程中出现的问题要及时找出原因，并采取有效的措施予以纠正。 　　2.企业领导应提高对内部会计控制的重视程度。一是企业领导者应该充分认识内部会计控制在查错防弊、预防财务风险等方面所发挥的积极作用，带头在整个企业内部执行内部会计控制制度，并保证企业其他部门积极配合财务部门工作，为财务部门提供及时、准确的资料。二是将内部会计控制执行效果作为年终考核企业领导及各部门的标准，对执行到位、效果显著的部门及员工给于精神、物质上的奖励；对执行不利的部门及员工给予一定的处罚。 　　3.提高内部审计部门工作独立性、