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完善企业内部控制制度建设相关探讨 　　摘要：健全企业的内部控制制度，能有效提升企业的管理效率，为企业的长期发展提供重要保障。本文在阐述完善企业内控制度重要意义的基础上，分析了现阶段企业内控中存在的问题，并探讨了相关的解决措施。 　　关键词：企业；内部控制；制度建设 　　中图分类号：F272.9 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）009-000-01 　　一、完善企业内部控制制度建设的重要意义 　　内部控制制度建设反映了管理层和董事会对内部控制及其重要性的态度、认识和行动，它是增强或弱化各种方针政策、组织效率和各种因素共同作用的一种氛围。内控制度建设的好坏，直接决定着其他控制制度能否实施以及实施的效果。建立完善企业内控制度，有利于形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；有利于形成行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；有利于堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全完整；有利于规范公司会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量。 　　二、当前企业内部控制中存在的问题 　　（一）对内控制度建设重要性认识不到位 　　企业内控制度建设的好坏并不在于有一个好的内控体系，最关键的还是企业领导重视。制度不健全我们可以修改完善，若领导不重视，内控制度执行起来将大打折扣，再好的内控制度亦成一纸空文。另一方面，员工不重视也是影响内控制度建设的重要因素，很多人认为企业制定那么多内控制度，条条款款影响办事效率，图方便简化程序，久而久之内控制度流于形式，给企业经营带来很大风险。 　　（二）内控制度实施过程不到位 　　一方面是制度自身不健全或者不完善，没有将各项规定予以细化和具体化，不适合企业自身的特点难于实施。另一方面内控人员不了解内控规范及流程，或实施过程中怕得罪人而不严格执行。 　　（三）对内控制度梳理完善不到位 　　企业对内控制度的梳理修改缺乏统一归口管理部门，存在对制度修改不及时，或新增加了制度对原制度缺乏作废机制，或关联制度没有统一修改等一系列问题，导致制度之间打架、执行不下去等情况。 　　（四）对内控制度监督检查不到位 　　企业虽然建立了内部控制体系，但对内控制度的执行情况，没有一个长效的监督检查机制。导致对企业内部控制的评价缺乏准确性，难以发挥应有作用。 　　三、 完善企业内部控制制度建设的对策 　　（一）加大宣贯培训力度，提高企业全员内控制度重要性的认识 　　加强内控宣贯工作，企业各部门、单位员工对内部控制体系建设的背景、目标任务及必要性有了更深刻的认识和理解，通过经验和难点分享，使广大员工对内部控制建设的重点与难点有了充分的认识和准备，为企业内控建设顺利推广实施工作奠定了基础。 　　同时，要确保企业内部控制机制得到有效运行，企业还需提高内控人员的整体业务水平。通过多种形式的培训，确保内控队伍始终具备较强的学习能力，能快速接受并掌握新知识、新技能，为企业的创新发展提供有力支撑。 　　（二）明确职责，形成内控制度管理闭环 　　董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。董事会办公室（或董事会授权的部门）具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，并根据企业各职能部门的职责，将立项通知书交相关职能部门。企业各职能部门依据立项通知书，负责本部门、本系统经济活动的内部控制制度的制定，贯彻落实、检查与不断修改完善，交董事会办公室汇总后组织按程序颁布实施，并负责组织本部门或本系统的在岗人员，对颁布的内控制度进行学习，使其了解、熟悉和掌握并严格执行，对在执行内控制度过程中发现的问题和改进建议，要及时报董事会办公室，由其组织相关职能部门修改。审计部门对企业执行内控制度的情况进行不定期检查和定期审计，形成内控专项审计和评估报告交董事会办公室，并报审计委员会审批。这样形成内控制度管理的闭环，做到环环相扣，互相监督。 　　（三）定期检查梳理，对内控制度进行修改完善 　　内控的建立和完善是个极其专业、庞大、复杂的工程，同时也需要一个漫长的过程不断修正，才能形成适合企业自身特点的行之有效的内控体系。要结合企业实际细化优化业务流程，一个流程或几个流程合并一个内控制度，对所有内控制度进行优化修改，形成新的内控制度体系。同时对每个内控制度要确定其内控点，提出内控点的控制要求和标准，并明确控制人的控制责任，以便内控制度考核检查时对其实施重点检查和考核。 　　（四）利用先进的信息管理系统 　　ERP系统是加强企业管理，整合企业资源的有效手段。利用ERP系统通过计算机技术将企业的信息流、资金流、物资流和工作流高度集成和整合，