第09-1章g营运资本管理概论.pptVIP

第9-10章 营运资本管理 营运资金管理概论 企业的短期资产管理政策 企业的短期筹资政策 夏新电子：2009年5月27日暂停上市至今 夏新电子 2009年利润情况 PDF 40 营运资本管理主要解决两个问题 如何确定短期资产的最佳持有量 如何筹措短期资金 短期资产按不同标准可作不同分类 按实物形态 现金 短期金融资产 应收及预付款项 存货 报表回顾 * * 营运资本的概念 营运资本与现金周转 营运资本管理 营运资本的基本概念 广义：短期资产 狭义：短期资产减去短期负债的差额 营运资本与现金周转 应收账款周转 存货周转 转帐 时间 应付账款周转 转账 采购原料 支付命令 付出现金 订货 收到货物 销售 对方付款 收到现金 短期资产的特征与分类 短期资产的持有政策 短期资产政策对公司风险和收益的影响 短期资产又称作流动资产，是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。 第一节 短期资产管理——流动资产 一、短期资产管理基本特点及现状 短期资产具有以下几个突出特点 周转速度快 变现能力强 财务风险小 公司名称 短期资产内部各项目占短期资产的比重 短期资产 占总资产 的比重 现金及 现金等价物 短期 投资 应收 账款净额 存货 其他 短期资产 M