兰州大学往来款项管理办法.DOC

PAGE 1 - 附件 兰州大学往来款项管理办法 第一章 总则 第一条 为加强学校往来款项管理，规范往来款项使用、清理、结算等行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等相关规定，结合本校实际，制定本办法。 第二条 本办法所指的往来款项包括应收及预付款和应付及预收款。 （一）应收及预付款是指学校账面发生的待结算的应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人办理经济业务的各类款项，主要包括：按照购货、劳务合同或协议规定支付给供应单位或个人的预付款项；应向教职工及学生或有关单位收取的各种垫付款等其他应收款项。 （二）应付及预收款是指学校在日常经济活动中，因未及时与其他单位或个人结算有关债务形成的负债，主要包括：应付未付的材料款、设备款、工程款等应付账款；按合同或协议规定收取的预收账款；暂收的保证金、应付的个人款项、代扣代缴款项、尚未确认入账的款项等其他应付款。 第三条 本办法适用于校内各单位、各部门。 第二章 应收及预付款管理 第四条 管理原则 （一）公款公用原则。应收及预付款只能用于与学校事业相关的公用性支出。 （二）支付控制原则。不支付无预算、超预算、无经费来源的应收及预付款。 （三）及时结清原则。应收及预付款必须一事一借，一借一清，严禁一借多用、长期挂账。 第五条 管理责任 （一）借款人是应收及预付款使用及清还的直接责任人，对借款用