Ch7 风险管理框架下的内部控制教学课件.ppt

第七章 风险管理框架下的内部控制 主要内容 一、内部控制概述(P331) 1. 内部控制的定义： 公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。 2. 内部控制的三项目标(P332)： 取得经营的效率和有效性 确保财务报告的可靠性 遵循适用的法律法规 3. 内部控制的五大要素（P332、333） 是其他四要素的基础 包括：员工诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等 3. 内部控制的五大要素（P332、333） 识别、分析相关风险 包括：批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动 信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递 对内部控制系统进行持续性的监控、独立评估或两者结合 二、我国企业内部控制规范体系(P332) 配套指引 总体框架 二、我国企业内部控制规范体系(P332) 1. 内部控制基本规范（P333） 内部环境 建立规范的公司治理结构和议事规则；董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；在董事会下设立审计委员会；结合业务特点和内部控制要求设置内部机构；加强内部审计工作；制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策；将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准、加强文化建设；加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他