重庆金隅大成内部控制咨询项目调研诊断报告.ppt

* * 2.3.1 授权审批机制的完善和优化 * 资金支付方面有明确的集中管控，业务类事项的授权审批需要梳理，形成明确的授权体系 主要问题： 1、 没有书面的授权手册，没有分级授权的管理思路 2、存在个别授权不明确或不统一的情况 主要原因分析： 1、公司正处在从三级管控转变为二级管控的适应调整过程中，需要重新梳理并建立相适应的授权体系 2、部分组织架构调整后，需要重新明确授权 优化建议： 1、梳理建立授权手册，并将授权手册上线OA 2、实施分级分类授权，形成书面授权文件 3、组织员工学习授权手册、掌握并熟练使用 控制 授权 授权之道 可控： 充分利用IT系统，固化权责体系 过程备案知情：通过备案信息进行监控、预警；完善信息报表报送制度 事后的审计监督机制：内控部进行授权专项审计 整体控制：设置业绩指标，如目标成本、预算等 效率 可控 授权： 授权的原则：控制关键的少数（80：20原则） 明确任务的职责范围、任务关键点 授权需明确，保证责权利对等 ？ 授权同时，进一步加强授权后的控制措施 * 2.4信息与沟通方面，可加强内部信息沟通与传递机