自制金融会计跟财务分析重点缩略本.pdf

2015年12⽉9 ⽇星期三 ⾦融会计与财务分析 第⼀章 教学内容：学习⾦融企业的种类、⾦融企业会计的概念与特点、⾦融企业会计的核算对象、⾦融企业会计核 算的四⼤基本前提和⼀般原则、⾦融企业会计制度的内容、⾦融企业会计机构的设置与会计⼈员的职责与权 限。 重点掌握：⾦融企业会计的概念、特点、6⼤会计要素、会计计量属性。 课后作业：P15第3、4、5题 1. 六⼤会计要素：资产、负债、所有者权益、收⼊、成本和费⽤、利润 第⼆章 存款业务的核算 教学内容：学习存款业务的种类、单位存款账户的开⽴与管理、涉及的会计科⺫、单位活期存款的核算及利 息的计算、单位定期存款业务的核算、单位通知存款的核算、个⼈储蓄账户的开⽴、活期与定期储蓄存款的 核算及利息的计算。 重点掌握：单位活期存款的核算、单位定期存款业务的核算、个⼈活期储蓄、个⼈定期储蓄存款的核算、存 款利息的计算。 课后作业：P44 第2题、习题⼀、⼆、三、四 • ❤ 单位活期存款的核算 - ⽀票户存取款项的核算 • 1、存⼊现⾦ - 出纳部⻔收款并登记现⾦收⼊⽇记账后，会计部⻔记账： 借：库存现⾦ 贷：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 • ２、⽀取现⾦ - 会计部⻔审核后记账： 借：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 贷：库存现⾦ - 出纳部⻔登记现⾦付出⽇记账后⽀付现⾦ - 存折户存取款项的核算 • 1、存⼊现⾦的核算 - 出纳部⻔登记现⾦⽇记账簿 借：库存现⾦ 贷：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 • 2、⽀取现⾦的处理 借：吸收存款——单位活期存款—— ＊＊单位户 贷：库存现⾦ - 出纳部⻔登记现⾦付出⽇记账 - 单位活期存款计息 • 1、计息、结息的基本规定 - 除财政性存款、信⽤卡存款和被法院判决为账款的冻结户存款等有特殊规定的款项外，吸收的 其他各类存款均应按规定计付利息。 - 单位活期存款通常按⽇计息，按季结息，规定每季末⽉20 ⽇为结息⽇，计息期为上季末⽉的 21 ⽇到本季末⽉20 ⽇⽌。 • 2、计息公式：利息=本⾦×存期×利率 • 3、利息的计算与核算 1 2015年12⽉9 ⽇星期三 - 采⽤积数计息法，即按实际天数每⽇累计账户余额，以累计积数乘以⽇利率计算利息。 (1) 资产负债表⽇，按计算确定的存⼊资⾦的利息， 借：利息⽀出 贷：应付利息 (2) 结息⽇利息的计算与核算 - 单位活期存款的结息⽇⼀般采⽤余额表计息和在分户账⻚上计息两种⽅法 - 第⼀，余额表计息法
 在每⽇营业终了，将各计息分户账的最后余额填⼊余额表内，求得累计计息积数，并据 此计算利息的⼀种⽅法。 利息=累计计息积数× （⽉利率÷30） 积数就是每⽇存款余额的累计数。积数法也就是将每⽇利息累加： 第1天利息＝第1⽇余额× ⽇利率×1 第2天利息＝第2 ⽇余额× ⽇利率×1 第3天利息＝第3 ⽇余额× ⽇利率×1 ………… ⼀定时期的利息＝累计积数× ⽇利率 平时将积数累计，计算利息时只