家庭财务报表跟预算编制.pdf

家庭財務報表與預算編製 台灣銀行 財富管理部 專員 認證理財規劃顧問 許 澄 舜 先生 講述 1 目錄 壹 、編製家庭財務報表的基本會計觀念 貳 、家庭資產負債表的編製與分析 ? 、家庭收支儲蓄表的編製與分析 肆 、個人財務診斷要領 伍 、家計預算的編製 陸 、所得稅規劃 2 壹 、編製家庭財務報表的基本會計觀念 一 、流量與存量 1.流量→收入與支出 ，顯示一段時間現金收支的變化 通常按月計算者居多 。 2.存量→資產與負債 ，顯示一個時點資產與負債的狀況 通常以月底 、季底或年底當資產負債的結算基準日 收入 把資產比喻為一個水槽 ， 收入→進水量 ； 支出→出水量 ； 支出 儲蓄→ 一段期間內水槽的淨增加水量 期初存量 ＋ 本期流入 ─ 本期流出 = 期末存量 當期淨流入量(儲蓄) = 前後期淨值差異 3 壹 、編製家庭財務報表的基本會計觀念 二.現金基礎與應計基礎 有現金流入或流出時才記帳. (1)現金基礎 例如 ：以現金轉帳支付信用卡帳單時 ， 才記錄支出 交付貨物就記 「應收款」 (2)應計基礎 收到貨物就記 「應付款」 例如 ：把已簽帳而未繳款者視為應付款 4 壹 、編製家庭財務報表的基本會計觀念 三 、借方與貸方 會計科目增減應列的借貸方 會計科目 左─借方 右─貸方 資產 增加 減少 負債 減少 增加 淨值 減少 增加 收入 減少 增加 支出 增加 減少 5 壹 、編製家庭財務報表的基本會計觀念 三 、借方與貸方 例如 ─以借錢投資→資產與負債等額增加 ─以借錢花費→負債與費用等額增加 ─以收入置產→收入與資產等額增加 若一個交易只有借貸單一方 ─以收入償還負債 ─資產轉換(如賣股票買基金) 6 貳 、家庭資產負債表的編製與分析