货币资金管理办法(8页).docVIP

PAGE 212 第 第 PAGE \* MERGEFORMAT 6 页 共 NUMPAGES \* MERGEFORMAT 8 页 货币资金管理办法 【B-206-035】 第一章 总 则 第一条 为加强公司对货币资金的管理，根据国家相关法规和控股公司《货币资金管理办法》以及董事会的要求，结合公司实际，特制定本办法。 第二条 本办法所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。 第三条 本办法旨在对公司经济业务的所有货币资金收支进行有效、可控的管理和监督。 第二章 职 责 第四条 财务部是货币资金管理的职能部门，负责制订货币资金管理办法，并组织实施。 第五条 财务部应当配备合格的人员办理货币收支业务，经办人应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并进行必要的岗位轮换。 第六条 货币资金业务必须严格按照岗位要求，明确职责，确保不相容岗位分离、牵制和监督，保证货币资金安全。主要包括但不限于以下方面： 1．货币资金和专用印章不得由一人兼管； 2．经办人员和审批人员由两人以上负责； 3．货币资金的收付和非货币资金账户的记账由两人以上负责； 4．货币资金的收付和稽核、会计档案保管由两人以上负责。 第七条 各层级岗位职责： 1．公司的法定代表人（负责人）或总经理和财务总监是货币资金管理的领导人，对货币资金的有效管理负领导责任。 2．公司的财务部经理及资金管理员是货币资金收支管理的实施者，对货币资金收支的安全负责。 3．财务部经理或会计主管是货币资金收支的审核人，具体审核原始凭证的填制是否符合相关制度规定要求，对不符合规定要求的凭证有权拒绝支付；对经济业务合法性、收支审核把关。 4．出纳员是货币资金收支的直接操作人，在货币资金收支过程中必须根据经过审签的凭证办理货币资金结算，并根据货币资金管理要求做好日常管理工作。出纳员不得编制银行存款余额调节表；不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作；不得兼管稽核工作和会计档案保管工作；不能一并保管现金支票和货币资金收支印鉴。 第三章 现金管理 第八条 现金是指公司财务部门为支付日常零星款项而存放的现款。 第九条 公司对库存现金进行限额管理，以保证三天零星支付为限。库存现金一经确定，必须严格遵守，不得超限额存放，超限额部分应于当日解缴银行，保证现金安全。 第十条 支付现金应从库存现金中支付，不足的可以从开户行提取，不得从现金收入中直接支付（即不得坐支）。 第十一条 提取现金，需填写提款申请表、写明用途、经办人、审核人、财务部经理（负责人），提取大额现金由财务总监（或分管财务领导）审批签字，一般一次性提取现金超过3万元的视为大额。 第十二条 现金不得以“白条”抵库。出纳员对现金的管理必须做到日清月结，即每日盘点现金，月末编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符，发现余缺及时列账，并尽快查明原因，作出处理。对票据的购买、保管、使用、销毁等有完整记录。 第十三条 现金使用范围： 1．行政采购人员的备用金； 2．结算起点以下的零星支出； 3．零星采购付款； 4．出差人必须随身携带的差旅费借款支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付原则上应通过银行转账结算。 第十四条 日常现金的收支管理 1．现金收入管理 （1）对于公司所有的现金收入，经办部门必须连同有关收入凭证当日全额交付财务部出纳员，若遇特殊情况，最迟于次日交付，收款部门不得截留现金收入、不得挪作他用，严禁设立“小金库”。 （2）出纳人员收到款项后，于当日解缴银行，若遇当日银行已经停业，无法解缴，应报告财务部经理（或负责人），并采取防范措施，妥善保管，确保现金安全，次日送交银行。 （3）出纳人员对收取的现金要规范操作，当面清点、识别清楚，手续完备，并做好经济业务收入凭证，加盖“现金收讫”章，登记现金日记账。 2．现金支出管理 （1）现金支出业务必须做到按支付申请、支付审批、支付复核、办理支付程序操作，严格执行报销业务的审批制度。对不符合支付现金要求的经济业务经办人可以不予支付；对符合支付手续的，支付完毕后加盖“现金付讫”章，并当日做好经济业务支出凭证，登记现金日记账。 （2）因公外出所借款项，在出差归来日后的三个工作日内须办妥出差报销手续，并结清借款。对前账未结清（归还）的当事人，不得再借。 （3）部门确因工作需要配有备用金的，应提出申请，经财务部经理、分管领导、财务总监、总经理批准后，方可办理备用金借款手续。备用金额度一般不得超过5000元（特殊情况除外），必须按规定用途使用，并及时办理报销手续。遇春节、国庆节日等长假，应将备用金归还财务部，节后需要，再重新