软件企业所得税优惠备案资料说明 --江苏省软件行业协会最全版.pptVIP

MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK * MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK 软件企业所得税优惠备案资料说明 ——江苏省软件行业协会 2017年3月15日 * KUHKUK KUHKUK 一、依据文件 二、基本条件 三、申报时间 四、备案材料 五、相关数据要点 Page ? * * 一、依据文件 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部 关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号） 《省财政厅 省国税局 省地税局 省发改委 省经信委 关于软件 和集成电路产业企业所得税优惠备案有关事项的通知》 （苏财税〔2017〕12号） Page ? * * KUHKUK 二、基本条件 Page ? * （一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业； （二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%； （三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%； （四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）； （五）主营业务拥有自主知识产权； （六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）； （七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 * KUHKUK 三、备案时间及优惠政策 1、备案时间：每年分两批，分别是3月10日前和6月10日前，将备案资料提交当地税务部门。 2、优惠政策：从获利年度开始享受“两免三减半”。 Page ? * * KUHKUK 四、备案材料要求 承诺书 附件材料 企业情况表 * KUHKUK 四、备案材料要求 附件材料 Page ? * 1、营业执照副本（复印件） 2、汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（各市社会保险管理中心出具的社会保险单位参保缴费证明） 3、汇算清缴年度企业员工花名册（包含姓名、学历、工作岗位） 4、企业自主开发或拥有的一至二份代表性知识产权证明（软件专利、软件著作权等复印件） 5、第三方检测机构提供的软件产品测试报告（复印件） 6、经具有国家法定资质的中介机构审计的汇算清缴年度财务审计报告原件（含资产负债表、损益表、现金流量表，以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用） 7、按软件产品开发销售（营业）收入列表中的收入类别，每类提供3～5张最大额度自主软件产品开发销售（营业）收入的发票及对应合同复印件等相关证明材料（合同为外文的需附中文对照件） 8、ISO9000系列或CMM/CMMI等质量管理体系证书（复印件），或者提供符合软件工程要求的质量管理体系的说明以及有效运行的过程文档记录等保证产品质量的相关证明材料 9、企业所得税年度纳税申报表（附表A107042）(应与纳税申报表数据一致) * KUHKUK 五、相关数据要点 类别 指标 标准 软件企业 1.具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例 不低于40% 2.研究开发人员占企业月平均职工总数的比例 不低于20% 5.研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例 不低于6% 6.企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例 不低于60% 7.软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%） 不低于50% 8.软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%） 不低于40% 请企业认真核对各项数据，有一项不满足则不符合条件。 Page ? * * KUHKUK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK