应收账款政策-课件.pptVIP

应收账款政策 信用条件及标准 经过数据采集，财务总监、销售部门经理即商讨并研究成立了工作小组，该小组成员由财务部门、销售部门、市场调研等部门的工作人员组成。工作小组成立后，财务总监、销售部门经理召集会议商榷工作方案，分配工作任务。最后制订出工作计划，该计划的简要内容为 （1）首先由市场调研部门对现在市场状况进行调查分析，搜集同行业企业信用政策信息，并进行归类总结以供参考； （2）由销售部门依据市场调研部门的调查结果及销售情况的历史资料，对不同信用政策情况下，本公司的销售状况进行市场分析预测，估算出赊销收入金额； （3）以销售部门的预测为基础，由财务部门会同信用管理等相关部门对不同信用政策情况下本公司的收益、成本费用等相关资料进行预测搜集，并进行计算分析； （4）依据财务部门的计算分析结果，形成分析报告提交管理当局决策。 采用C方案后公司的收益状况为： 　　（1）年赊销额65万元，平均现金折扣率为1.6%(5%*20%+2%*30%)，现金折扣为10.4万元(65万元*1.6%), 年赊销净额为6万元（65万元—10.4万元）；变动成本为26万元（65万元*40%），信用成本前收益为37万元（65万元—2600万元—10.4万元） 　　（2）应收账款平均收账期84天(30*20%+60*30%+120*50%) 　　应收账款的平均余额为 15.67万元（65万元/360天*84天） 　　应收账款平均占用资金60.67万元（15.67万元*40%） 　　应收账款机会成本为91万元(60.67万元*15%) 　　（3）坏账损失9.5万元（65万元*15%） 　　（4）收账费用25万元 　　（5）信用成本合计为13.16万元 　　（6）信用成本后收益为24万元（37.96万元—13.16万元） 收账政策 1．我们登记每一客户的每一笔发货，再按各自的信用期限计算出预定的回款日期，应在回款日前10天通过电话或信函通知客户按时付款或在销售系统里设置信用预警，并告知对方我们相关的收账政策。若客户在付款日期未履行付款义务。我们对该客户的继续发货进行控制，这时候可以利用最高赊销额度指标，如果该客户的赊销额未超过最高标准，则一方面继续对该客户发货，另一方面加紧超期货款的催收工作；如果该客户的赊销额已达到或超过最高标准，则马上限制对该客户的发货。 2．电话催收方式是企业最常用的方式，因为收账成本低且方便快捷，我们应在货款到期前应通知客户付款义务，一般由销售部门或财务部的有关人员负责。此方式虽然方便快捷但显得不够正式，威慑力不够，所以一般适用业务往来比较熟悉、信用较好、由于临时状况造成延期付款的客户。 3．信函方式以文书形式且具备公司签章，有相对固定的格式，比较正式，具备威慑力和法律效力。文书应列明到期货款的货物明细、单据号码、到期日等明细项目，还要申明延期付款引发的责任和法律后果。同时要求对方单位给予签回或答复。 4．加收滞纳金是指货款的延期利息，标准一般为每天万分之五或万分之三，按延期天数计算。此条款可以适用于全部客户，我们可以将这一收账政策在销售合同中列明，产生相应的法律效力，既可以催促客户早日付款又可弥补公司的资金占用成本。 5．法律方式是指向法院申请根据民法和合同法追究对方的延迟付款的违约责任，诉诸法律是收款的最后一个步骤，并不是必经的步骤，因为这种方式花费较大，而且对公司的形象及商业关系的维护影响很大，用俗话说就是已经撕破脸皮。因此不到最后，小心慎用。如果不是存心使用，慎用法律威慑手段，因为客户可能仅仅是虚张声势，如果一次使用不当，以后客户就会对此威慑不以为然。 　　　除以上几种收账政策外，我们还可以在销售合同中设定保留所有权的贸易条款，根据实际情况设定定金条款的合同保证方式或违约责任条款，以保证公司在商业纠纷中处于有利地位。 小结 信用政策的制定与执行是相辅相成、紧密结合的。合理的信用政策可以令政策的执行顺利开展，信用政策的有效执行是其发挥效力的保证。政策的制定是基础，政策的执行是关键，所以我们应该相关部门之间开展讨论，认真研究，拟定相对切合实际的信用政策，并能在销售当中认真贯彻执行，在操作中根据实际情况修订有关条款，逐渐形成一套完善、高效的公司信用政策。 按照工作计划，小组成员开始分头行动。经过了辛勤劳作，小组成员的数据采集工作结束了，其数据的基本情况为： 　　1．公司目前执行的信用政策是： （1）信用期间为30天 （2）不提供现金折扣 （3）对信用等级评价为A + 、A的客户提供赊销。公司目前的年赊销收入额为2000万元，坏账损失率为3%，年收账费用为50万元。公司的变动成本率为40%，资金成本率为15%。 　　2．公司可选择的信用政策有三种方案： 　　A：将信用期间延长至60天，将客户的信用标准放宽