建筑工程营改增政策培训20668版.docVIP

施工企业 营业税改增值税 政策培训教材 莱西市建筑总公司 2016年5月1日 目录 第一部分、实行增值税对我公司影响多大？ 第二部分、什么是增值税？如何营改增税？ 1、什么是增值税？与营业税有何区别？ （1）什么是增值税一般纳税人？什么是增值税小规模纳税人？我公司属于哪一种？ （2）营改增的实施日期为2016.5.1，老工程（在建工程及有应收账款的交工工程）、新工程如何界定？在何时界定有效? （3）在4月30日前的老工程欠营业税如何办理? （4）在4月30日前的老工程材料采购未收取发票如何处理? （5）增值税计算方法有几种？每种计算方法税率有多少？我公司适用哪种增值税计算方法？税率有多少？ （6）增值税是否进收入？是否进成本？增值税价税如何分离？城建税及附加如何计算？城建税及附加是否进成本？ （7）营改增后，年终结算时，是否计提城建税及附加？ （8）增值税不进收入、不进成本，是否影响利润？ （9）增值税专用发票与营业税发票区别。 （10）以增值税与营业税流转案例来对比 （11）从税率的角度对比 （12）我公司销项税率进项税率对比表 2、是不是没有增值额、亏损就不用缴税？不是！ 3、是不是增值税专用发票都可以抵扣？不是！ 4、是否刚开工工程未办理开工许可证的也必须办成老工 程？ 政府新工程，是否都可以甲供料的名义按简易办法3%计 税。按简易办法的，是否甲供料越多约省税？ 6、老工程的供增值税专用发票是否可以给新工程抵扣！老工程剩余物资调给新工程，供增值税专用发票是否可以给新工程抵扣！ 7、跨县市施工，工程所在地国税要求在当地办理税务登记？ 8、跨省（直辖单列市）施工，工程所在地国税要求在当地 办理税务登记？ 9、挂靠施工如何管理？ 10、劳务分包如何管理？ 11、甲指乙包、专业分包如何管理？ 12、营改增后，分包单位发票是否仍可抵扣总包单位发票税 金？分包单位发票抵扣总包单位发票税金后，总包单位 是否省税？5.1以后开具的增值税分包发票抵扣期？ 13、 4月底前开具的营业税分包发票5.1以后能否抵扣？ 4月底前开具的营业税分包发票6月30日以前甲方不 要发票的如何处理？ 分公司新购入设备有可抵扣的进项发票。但目前无新工 程、无销项税如何抵扣？ 15、5月份有较大欠营业税金额，暂无资金缴纳如何？ 总公司分公司的进项税抵扣项目部工程销项税后，总公 司分公司如何处理？ 17、增值税专用发票的认证日期？ 18、营改增后如何取得增值税专用发票？对目前仅能提供普 通发票的供应商（出租方）如何处理？ 19、营改增如何谈判采购价格？如何从发票上选择供应商？ 20、付款是否可以只认单据不认人？不可！ 21、甲供料是否也要办理入库手续？是否可以甲方供货单 代替入库单？ 22、营改增后老工程等简易计税项目如何进行会计核算？ 是否按工程核算税金？如何进行会计科目设置？ 营改增后新工程如何进行会计核算？如何进行会计科 目设置？ 24、营改增后，我公司税负是降低了还是减少了？ 25、营改增后，材料采购时，如果采购的材料规格型号较多， 一张或多张发票包括不了，供应商附明细表是否有效？ 进项发票抵扣联如何保管？ 营改增后如何签订采购（租赁）合同？集中采购分项目 供货如何处理？小额零星材料采购如何签合同？ 27、营改增后材料如何入库？关联企业是否可以合并 记帐？付款是否可以随意付到合并记帐供应商的关联 企业？付款是否可以随意付到供应商指定的与采购 合同无关其他企业？ 28、营改增后，甲供料如何帐务处理？ 29、营改增后，土建与水电如何分别计算税负？内部承包 上交管理费比例有何影响？ 增值税如何纳税申报，纳税申报时否要提供四流一致 的证明材料？ 营改增后，税涨了，房价是否会上涨？房产买卖过程 中应注意什么问题？ 营改增后，二手房价税负是否会上涨？企业或个人在 房产买卖过程中应防范那些法律风险？ 33、营改增后，增值税专用发票要防范那些法律风险？ 34、营改增后，是否提高了供应商的税负？ 35、营改增后，对工程造价有何影响？如何签订施工合 同、分包合同？ 营改增后，总公司、分公司无新项目，只有老项目如何 抵扣进项税？如果后来有了新项目，老项目有专票但税金直接进成本的剩余材料调拨用于新项目，新项目如何抵扣进项税？ 37、营改增后，总公司、分公司既有新项目，又有老项目 如何抵扣进项税？ 38、我公司实行增值税面临三大问题？ （1）、最紧迫的问题（2）、最关键的问题 （3）最基础的问题： 第三部分 总公司、分公司、项目部要做好营改增哪些