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项目建议书经济效益分析 （计算方法） 一、基础数据 ·产品单位成本估算 序号 名称 金额（元） 说明 1 原 料 工艺定额+损耗 2 燃 料 工艺定额+损耗 3 动 力 工艺定额+损耗 4 工资及附加 年平均工资×人数÷年产量×1.28 5 修 理 费 折 旧 费÷2 6 折 旧 费 固定资产投资÷折旧年数÷年产量 7 销 售 费 销售收入×3% 8 利息支出 贷款额×贷款实际利率÷年产量 9 其他费用 工资及附加×4 10 总 成 本 11+12 11 可变成本 1＋2＋3＋4 12 固定成本 5＋6＋7＋8＋9 13 经营成本 10-6-8 ·年销售总（收入）额 序号 产品名称 单位 年销售量 单价 金额（万元） 备注 1 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 年销售总（收入）额 ·年销售税金及附加 （年销售金额）×（当地综合税率）×（1＋0.07＋0.03） **青海省增值税综合税率(统计数字)为6.24% **青海省含附加的综合税率可取8%估算 ·年总成本 （各种产品单位成本）×（各种产品年产量）之和 序号 产品名称 单位成本（万元） 年产量（吨） 金额（万元） 1 产品甲 2 产品乙 3 · · · 产品丙 · · · 年总成本 ·年利税总额（年毛利） （年销售总额）－（年总成本） ·年所得税前利润（年利润总额） （年利税总额）－（年销售税金及附加） ·年所得税额 年所得税前利润×所得税税率（25%） 本项各年计算数据应考虑青海省优惠政策（0%五年，15%五年） ·年净利润（年所得税后利润） （年所得税前利润）－（年所得税额） ·项目总人数 按经验估算或用下式估算（相同工艺） 项目甲人数/项目乙人数=（项目甲规模/项目乙规模）m m：劳动密集型产业 0.5 技术密集型产业 0.3 一 般 产 业 0.25—0.55 ·项目总投资 （固定资产投资）＋（流动资金） 其中 所求固定资产投资/已知固定资产投资= ( 所求固定资产规模/已知固定资产规模)m 式中 M 扩大生产装置 m=0.66 增多生产线路 m=0.80 流动资金按年经营成本20%～30% ·年工资及附加总额 （人年平均工资）×（项目总人数）×(1+17%) ·资本金（自有资金） ≥（项目总投资）×30% 二、财务指标 ·静态指标 投资利润率=年利润总额∕项目总投资×100% 投资利税率=年利税总额∕项目总投资×100% 资本金利润率=年利润总额∕资本金×100% 投资回收期（不含建设期）=项目总投资∕（年所得税后利润＋年折旧） 成本利润率=年利润总额∕年总成本×100% 全员劳动生产率=年销售总收入∕项目总人数 产值利润率=年所得税后利润∕产品销售总额×100% ·动态指标 动态指标一般有两个，即财务内部收益率（FIRR）和财务净现值（FNPV）这两种指标用手算方式极为不方便，特别是FIRR需要用试差计算，手算工作量大和计算人员业务水平要求高。在当今计算机很普及的条件下，我们在这里只介绍利用计算机常用办公软件中的Excel来计算这两个动态指标，具体计算方法见框图。 Excel计算IRR方法： 打开 打开Excel 点击“插入” 点击IRR 在下拉列表中点“财务” 点击函数 输入各年净现金流量 在IRR表第一行输入全部年现金流量 点击“确定” Excel计算NPV方法： 打开 打开Excel 点击“插入” 点击NPV 在下拉列表中点“财务” 输入行业基准收益率 在NPV表第一行输入基准收益率 点击“确定” 输入各年财务净现金流量 在IRR表第二行输入财务净现金流量 ·借款偿还能力初步分析： 本项目计算以银行实际利率计算财务净现值。 计算条件：项目经营期加建设期等于n年，银行实际利率i 该计算结果≥0 有偿还能力 计算结果0 无偿还能力 计算结果0偿还能力强 计算公式： FNPV=（年净利润+年折旧）×[（1+i）n×i∕（1+i）n-1] 附：中国商业银行现行贷款实际利息率（i）表[2007.12.21] 单位：% 贷款时间 名义利率 实际利率（i） 1年 5.47 5.70 5年以上 6.12 6.26 农村信用社的利率可以达银行的2.3倍 实际利率（i）=（1+名义利率/4）4 —1 国家法律规定社会集资利率不得大于银行实际利率的3倍，大于银行利率3倍者为高利贷，这种利率不受国家法律保护。