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浅谈员工离职审计重要性 　　摘要:当今世界,社会经济飞速发展,人员流动是必然的,对企业而言是不可避免的。而员工离职行为给企业带来的诸如未处理好离职工作的具体环节等所引发的风险越来越困扰企业。当然,这种可能发生的风险是可以把控的。本文从风险管理角度出发,分析员工离职行为引发的风险,论述员工离职审计作为一项管理创新,是内部审计增值服务的需要,是规范管理、提升内部管理水平的需要,也是人力资源管理的需要。 　　关键词:员工离职审计 管理创新 增值服务 重要性 　　 　　■一、员工离职行为可能引发的风险 　　 众所周知,员工的离职行为有助于企业人力资源的重新配置,但是也会给企业带来很多影响,除了直接损失,即“人才流失”外,也包括可能引发的风险,即未处理好离职工作的具体环节、“泄漏商业秘密”以及“带走客户资源”等可能引发的风险。 　　从员工离职的流程看,员工向所在单位的人力资源管理部门提出书面申请。所在单位按照有关规定对申请进行审查后,发给离职申请表。同意离职的,所在单位接到员工填好的申请表后,在规定期限内进行审批。通知所在部门办理移交手续、归还公物等手续,人力资源部门进行离职面谈,员工就可以办理离职的手续。 　　在企业里,员工离职时交接不畅问题具有普遍性。离职者在交接工作时游离甚至缺席的情况并不在少数,甚至带走企业重要的客户信息资料,以及有意或无意遗漏商务谈判、项目执行资料等情况屡见不鲜。结果造成继任者匆忙上阵、疲于应付的被动局面,而继任者能否顺利过渡又关系到企业业务的正常开展。另外,负责员工离职管理的相关职能部门及人员,在离职者交接过程中敷衍塞责、和事佬的作风,也给企业布下“管理雷区”。因此,企业如何在制度上做好安排,使这种交接顺利衔接就显得尤为重要。 　　下面,请看一个案例: 　　BG电厂项目是一台35万机组管道、管件、工厂化一体化项目。为争取到该项目,负责该项目的部门经理从一开始起就抱着不切实际的幻想,把项目的盈利寄托在与业主的交涉和争取上。加上项目执行人员频繁更换,造成了该项目的执行前后脱节,甚至很多重要的项目信息和资料不知去向。时值,负责该项目的部门经理提出辞去职位工作并解除与我公司劳动关系的申请,意欲跳槽到另外一家业务类型相当的企业,并已完成所在部门相关工作的交接手续。为此,内部审计及时对其实施了离职审计。 　　在审计中我们发现:BG电厂项目一个棘手的问题是需与管件供应商及业主商谈合同价格及交货期等项的变更,项目盈亏情况视合同变更的谈判结果。若协商不成,我公司很可能导致90多万元的项目亏损。针对这种情况,我们及时提出了暂缓办理该员工离职手续的审计建议,建议在该员工离职前及时完成合同价格及交货期等商谈事项,明确合同价格及交货期等解决方案,落实相关责任人,以便最大限度地降低该项目可能发生的潜在风险。 　　值得庆幸的是,在BG电厂项目的后续执行中,项目执行人员谨慎处理与客户的关系,设法与项目关联方沟通、协商,取得客户的理解,不仅避免了因管件问题可能产生的潜在经济利益流出,而且增加了项目赢利100多万元。 　　由此可见,员工离职行为引发的风险并不因离职者相关工作的移交而消除,尤其是在员工蓄意跳槽或企业裁员的情况下,离职者处于交接工作游离甚至是缺席状态,这种未处理好离职工作的具体环节而引发的潜在风险是很大的。 　　■二、员工离职审计的重要性 　　从内部审计的实践看,员工离职审计是一项管理创新,是内部审计在企业治理、风险和控制过程中的探索活动。目前,内部审计行业还没有一套关于员工离职审计的作业规范,尚处于内部审计咨询服务模式理论的尝试阶段。然而,这种旨在增加组织的价值和改善组织的经营、管理服务的增值性服务理念,越来越被现代企业的最高管理者所接受。 　　(一)员工离职审计是企业内部审计增值服务的需要 　　国际内部审计师协会在《内部审计职业实务标准》中将内部审计定义为:“一项为了增加价值和改善运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。它运用系统化、规范化的方法来评价和改善组织的风险管理、控制及公司治理过程的有效性,帮助组织实现其目标。”显而易见,定义中内部审计的增值服务要求内审人员从评价和改善组织的风险管理、评价和改善组织的内部控制以及评价和改善组织管理过程的有效性等方面增加组织的价值和改善组织的经营管理服务。 　　从内部审计的独立性看,内审机构具有独立执行审计活动的良好组织地位,赋予其追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力,能够确保审计范围的广泛性、审计行为不受限制、审计意见或决定得到实施、审计建议得到适当采纳。在内部控制职责和作用上,内审机构及人员在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议方面起着关键作用。 　　事实上,员工离职审计属于管理审计的范畴。内部审计的增值服务在于改善组织的内部管理,贵在