2011年年报2012年定报限额以上物业管理财务.ppt

主要内容 修订内容 统计范围 上报时间 指标解释 修订内容 2011年年报 《限额以上房地产业财务状况》（X103表） 取消“长期投资合计”、“长期债权投资”、“应付工资总额（贷方累计发生额）”3个指标； 增加“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“投资性房地产”、“应付账款”、“土地和固定资产支出”、“土地购置”、“房屋和建筑物”、“机器设备”、“运输工具”、“其他费用”、“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”11个指标； 将“短期投资”调整为“交易性金融资产”、“长期负债合计”调整为“非流动负债合计”、“营业费用”调整为“销售费用”、“住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金”。 修订内容 2012年定报 《限额以上房地产业财务状况》（X203表） 取消“应付工资总额（贷方累计发生额）”； 增加“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”、“从业人员工资总额”2个指标； 将“短期投资”调整为“交易性金融资产”、“营业费用”调整为“销售费用”、“住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金”。 统计范围 规模以上物业管理、中介服务 及其它房地产活动法人单位 上报时间 X103 年报：2012年1月1日至2012年2月29日17:00前报送 X203季报：2、5、8、11月月后15日17:00前报送 指标解释 新增指标解释 应付账款：指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。根据会计“资产负债表”中“应付账款”项目的期末余额数填报。 土地和固定资产支出：指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为构建某项目固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。 土地购置：指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。包括：通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。根据会计科目“无形资产——土地使用权（土地购置）”本期金额数填报。 房屋和建筑物：指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物”本期金额数填报。 新增指标解释 机器设备：指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目“固定资产——机器设备”本期金额数填报。 运输工具：指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产——运输工具”本期金额数填报。 其他费用：指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具意外的土地和固定资产支出。 应付职工薪酬（贷方累计发生额）：指企业为获得职工提供的服务二给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币型福利，因接触与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金。执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上树职工薪酬包含的科目归并填报。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。 什么是从业人员 ①在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 ②未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 ③未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。 如何计算年平均 ①从业人员平均人数＝各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 ②各月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）/2 ③报告期内月数的计算 年报的报告期内月数为12。 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2、5、8、11月月报的报告期内月数分别为2、5、8、11个月。 填报注意事项 所有指标均保留整数 价值量指标单位为“千元” 法人填报原则:下属分公司不是独立法人的,应包含下属分公司各项财务指标,一起报送。下属分公司是独立法人的,不应包含下属分公司各项财务指标。 相关规定 物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为