企业所得税法及其实施条例讲解-纳税人学堂.PPTVIP

企业所得税汇算清缴政策讲解 讲课人：丛洁 汇算问题 一、关于历年汇算清缴文件废止后的政策执行问题 2016年废止失效的汇算和政策文件： 1、《大连市地方税务局关于印发2008年涉税业务解答之一的通知》第一条（大地税函〔2008〕36号） 2、《大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（大地税函〔2009〕91号） 3、《大连市地方税务局关于明确企业所得税若干业务问题政策规定的通知》（大地税函〔2010〕39号） 汇算问题 执行原则： 除以下六项政策外，其他已废止政策，均从废止之日开始按总局现行规定执行，废止前已按原规定进行企业所得税处理的不再进行调整。 汇算问题 （一）关于支付因工伤亡赔偿费处理问题 企业根据相关规定向因工伤残、死亡的职工及家属支付的赔偿费，符合下列情形之一的，允许在实际支付年度税前扣除： 1、企业能够提供鉴定报告或证明，依企业和职工或家属双方签订的协议支付赔偿费。 2、涉及民事纠纷的，依法院的判决支付赔偿费。 汇算问题 （二）关于清算的土地增值税处理问题 房地产开发企业按照税收政策规定对土地增值税进行清算，其补缴或退还的土地增值税应计入实际缴纳或实际收到退税年度的应纳税所得额中计算缴纳企业所得税。 汇算问题 （三）关于企业支付给个人的动迁补偿费处理问题 企业按规定支付给动迁